下列关于土地增值税转让房地产收入及扣除费用的说法中，表述正确的有（　　）。| 第五节其他税种纳税审核方法-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于土地增值税转让房地产收入及扣除费用的说法中，表述正确的有（　　）。

A.
销售精品房，其装修费用可以计入房地产开发成本
B.
房地产开发企业的符合资本化的利息支出应计入开发成本核算土地增值税
C.
转让房地产未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
D.
对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
E.
对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除

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答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：

选项B，企业根据会计准则的核算要求将开发房地产项目满足资本化条件的利息支出计入开发成本，在计算土地增值税时开发成本中不包含此部分利息支出，而是要将其调整至财务费用中按规定扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]2024年年初甲企业（一般纳税人）拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系工业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定的工业用途地下建筑以原价的55%作为应税房产原值。7月1号用于出租，收取半年不含税租金5万元，该企业不属于小型微利企业，则2024年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（　　）元。

A.10080
B.5544
C.8772
D.6000

答案解析

答案： C

答案解析：

2024年该企业的地下建筑物应缴纳房产税＝120×55%×（1－30%）×1.2%×10000×6÷12＋5×10000×12%＝8772（元）。

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第2题

[单选题]下列关于资源税的表述中，不正确的是（　　）。

A.资源税要对原油征税，包括天然原油和人造石油
B.进口的矿产品不缴纳资源税
C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
D.纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。

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第3题

[单选题]根据资源税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

A.纳税人将开采的原煤用于连续生产洗选煤的，在原煤移送环节缴纳资源税，在销售洗选煤时扣除已缴纳的资源税
B.纳税人开采或生产应税产品出口的，免征资源税
C.纳税人以自采原矿与外购原矿混合为原矿销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得扣减外购原矿的购进金额或购进数量
D.纳税人应当在矿产品开采地缴纳资源税

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，纳税人将开采的原煤用于连续生产洗选煤的，在原煤移送环节不缴纳资源税；选项B，纳税人开采或生产应税产品出口的，不得免征资源税；选项C，纳税人以自采原矿与外购原矿混合为原矿销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿的购进金额或购进数量。

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第4题

[单选题]

下列情形应当缴纳土地增值税的是（　　）。

A.
国有土地出让
B.
房屋出租
C.
单位之间互换房屋
D.
合作建房后自用

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，单位之间互换房屋征收土地增值税。

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第5题

[单选题]

下列关于契税的计税依据表述不正确的是（　　）。

A.
土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额
B.
采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
C.
土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格
D.
房屋互换价格不等时，由多收货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，房屋互换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

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