题目

[不定项选择题]下列情形中,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具发票的有(  )。
  • A.以分期收款方式销售货物
  • B.销售自行开发的房地产项目预收款
  • C.单用途商业预付卡充值
  • D.代收印花税
  • E.建筑服务预收款
本题来源:第二节 税务管理 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:

收取款项未发生销售行为开具的发票:

(1)预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡。(选项C)

(2)销售自行开发的房地产项目预收款。(选项B)

(3)已申报缴纳营业税未开票补开票。

(4)通行费电子发票的不征税发票:

①ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费;

②ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款。

(5)建筑服务预收款。(选项E)

(6)不征税自来水。

(7)代理进口免税货物货款。

(8)代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。(选项D)

综上所述,选项B、C、D、E当选,选项A不当选。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
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第2题
[不定项选择题]

下列各项中,属于增值税普通发票的有(  )。

  • A.

    门票

  • B.

    二手车销售统一发票

  • C.

    海关进口增值税专用缴款书

  • D.

    小规模纳税人开具的农产品销售发票

  • E.

    定额发票

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

常用增值税普通发票主要有:增值税纸质普通发票、机动车销售统一发票、电子发票(普通发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷式)、增值税普通发票(折叠票)、门票(选项A)、过路(过桥)费发票、定额发票(选项E)、二手车销售统一发票(选项B)和印有本单位名称的增值税普通发票等。选项D,农产品销售发票也属于增值税普通发票。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,开具发票的单位和个人应当按照国家有关规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联,应当保存5年。

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第4题
[不定项选择题]

一般纳税人有下列情形,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领用开具专用发票(  )。

  • A.

    虚开增值税专用发票

  • B.

    向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票

  • C.

    借用他人增值税专用发票

  • D.

    未按规定保管增值税专用发票和专用设备

  • E.

    开错增值税专用发票

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

一般纳税人有以下行为之一,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领用、开具增值税专用发票:

(1)虚开增值税专用发票;(选项A)

(2)私自印制增值税专用发票;

(3)向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票;(选项B)

(4)借用他人增值税专用发票;(选项C)

(5)未按规定开具增值税专用发票;

(6)未按规定保管增值税专用发票和专用设备;(选项D)

(7)未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;

(8)未按规定接受税务机关检查。

综上所述,选项A、B、C、D属于不得领用开具增值税专用发票情形,当选。选项E不属于不得领用、开具增值税专用发票情形,不当选。

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第5题
[单选题]

下列关于纳税评估表述错误的是(  )。

  • A.

    由基层税务机关负责纳税评估工作

  • B.

    重点税源的纳税评估可由上级税务机关负责

  • C.

    汇总合并缴纳企业所得税企业,一般由企业申报所在地税务机关实施

  • D.

    重大事项的纳税评估不可以由上级税务机关负责

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

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