拓展练习
第1题
[单选题]

某工业化工企业4月份向大气直接排放一氧化碳、二氧化硫、氯化氢各200千克,氯气220千克,氟化物120千克,假设当地大气污染物没污染当量税额1.4元,该企业只有一个排放口。已知上述大气污染物当量值如下表所示:

则该企业的环境保护税为(  )元。

  • A.

    1393.73

  • B.

    1419.77

  • C.

    302.1

  • D.

    781.43

答案解析
答案: A
答案解析:

第一步:计算各污染物的当量数

污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值

一氧化碳污染当量数=200÷16.7=11.98。

二氧化硫污染当量数=200÷0.95210.53。

氯化氢污染当量数=200÷10.7518.6。

氯气污染当量数=220÷0.34647.06。

氟化物污染当量数=120÷0.87137.93。

第二步:按污染当量数排序

氯气污染当量数>二氧化硫污染当量数>氟化物污染当量数>氯化氢污染当量数>一氧化硫污染当量数

第三步:计算应纳税额

应纳税额(647.06+210.53+137.93)×1.41393.73(元)。

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第2题
[不定项选择题]环境保护税采用(  )的征管方式。
  • A.企业申报
  • B.税务征收
  • C.源泉扣缴
  • D.环保协同
  • E.信息共享
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:环境保护税采用“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式。
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第3题
[不定项选择题]下列关于印花税的表述中,正确的有(        )。
  • A.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税
  • B.对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税
  • C.保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税,以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征
  • D.凡多贴印花税票者,可以申请退税或抵扣
  • E.同一种凭证,需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,汇总缴纳的期限最长不超过一个月
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,凡多贴印花税票者,不得申请退税或抵扣。
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第4题
[单选题]

下列关于契税的计税依据表述不正确的是(  )。

  • A.

    土地使用权互换、房屋互换,其计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额

  • B.

    采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税

  • C.

    土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格

  • D.

    房屋互换价格不等时,由多收货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,房屋互换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

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第5题
[简答题]

甲企业2024年6月对其办公楼进行如下改建或调整:

1.更换办公楼的电梯和部分办公座椅:其中,旧电梯的入账价值16万元,新电梯入账价值30万元;旧桌椅入账价值6万元,新桌椅入账价值8万元。

2.将办公楼空余的房间对外出租,免收租金半年。

该企业咨询下列问题,请你逐一回答:

(1)更换的电梯是否影响当年房产税的计税原值?请简述理由。

(2)更换的桌椅是否影响当年房产税的计税原值?请简述理由。

(3)分析甲企业出租办公楼免收租金期间是否缴纳房产税,若缴纳,计税依据是什么?

答案解析
答案解析:

(1)更换的电梯影响当年房产税的计税原值。

理由:凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。

(2)更换的桌椅不影响当年房产税的计税原值。

理由:桌椅不属于不可随意移动的附属设备和配套设施,这是单独的办公设备,应作为管理费用核算。

(3)甲企业出租办公楼免收租金期间需缴纳房产税,应以房产原值为计税依据,从价计征房产税。

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