下列单位中属于土地增值税纳税义务人的是（　　）。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]下列单位中属于土地增值税纳税义务人的是（　　）。

A.转让农村集体所有土地的村民
B.出租商品房的房地产企业
C.转让办公楼的国有企业
D.合作建房后自用的私有企业

本题来源：第三节其他税种纳税申报代办点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，农村集体土地不能转让；选项B、D，没有发生房产产权、土地使用权的转让；选项C，土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于城镇土地使用税的相关表述，不正确的是（　　）。

A.
对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
B.
对农产品批发市场承租的专门用于经营农产品的土地免征城镇土地使用税
C.
农副产品加工厂占地免征城镇土地使用税
D.
公安无偿使用铁路单位的用地，免征城镇土地使用税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，农副产品加工厂占地照章征收城镇土地使用税。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]下列关于印花税的表述中，正确的有（　　）。

A.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税
B.对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税
C.保障性住房经营管理单位与保障性住房相关的印花税，以及保障性住房购买人涉及的印花税予以免征
D.凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣
E.同一种凭证，需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，汇总缴纳的期限最长不超过一个月

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，凡多贴印花税票者，不得申请退税或抵扣。

点此查看答案

第3题

[单选题]

下列情形中应当缴纳契税的是（　　）。

A.
法定继承人通过继承承受土地权属
B.
国家机关承受房屋用于职工宿舍
C.
承受荒山用于农业生产
D.
公立学校承受土地用于办公

答案解析

答案： B

答案解析：

下列情形免征契税：

（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；

（2）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（选项D）

（3）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（选项C）

（4）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；

（5）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属。（选项A）

综上所述，选项B应当缴纳契税，当选。

点此查看答案

第4题

[单选题]

下列关于契税的计税依据表述不正确的是（　　）。

A.
土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额
B.
采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
C.
土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格
D.
房屋互换价格不等时，由多收货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，房屋互换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

点此查看答案

第5题

[组合题]

甲企业2026年6月对其办公楼进行如下改建或调整：

1.更换办公楼的电梯和部分办公座椅：其中，旧电梯的入账价值16万元，新电梯入账价值30万元；旧桌椅入账价值6万元，新桌椅入账价值8万元。

2.将办公楼空余的房间对外出租，免收租金半年。

该企业咨询下列问题，请你逐一回答：

答案解析

[要求1]

答案解析：

更换的电梯影响当年房产税的计税原值。

理由：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。

[要求2]

答案解析：

更换的桌椅不影响当年房产税的计税原值。

理由：桌椅不属于不可随意移动的附属设备和配套设施，这是单独的办公设备，应作为管理费用核算。

[要求3]

答案解析：甲企业出租办公楼免收租金期间需缴纳房产税，应以房产原值为计税依据，从价计征房产税。

点此查看答案