题目

[单选题]下列房屋权属转移、土地使用权转让的情形中,产权承受方免于缴纳契税的是(  )。
  • A.

    以自有房产投资入股本人独资经营的企业

  • B.

    非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属

  • C.

    以获奖方式取得房屋

  • D.

    转让国有土地使用权并减免土地出让金

本题来源:第三节 其他税种纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

选项B,法定继承人继承土地、房屋权属,不征收契税;非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税;

选项C,以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与,应缴纳契税;

选项D,国有土地使用权出让不得因减免土地出让金,而减免契税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]计算土地增值税时,下列说法正确的有(  )。
  • A.出售普通标准住宅,其增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税
  • B.旧房销售的评估价格按重置成本价作为扣除项目金额计征土地增值税
  • C.房地产开发企业销售开发产品适用的土地增值税纳税申报中,与转让房地产有关的税金包括印花税
  • D.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,又不能提供购房发票的,实行核定征收
  • E.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,旧房销售的评估价格按重置成本价与成新度折扣率计算价格扣除。
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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

对按照房产原值计算房产税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包括地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业宗地容积率=1200÷3000=0.4,低于0.5,计入房产原值的土地价款=900×(1200×2÷3000)=720(万元),该企业每年应缴纳的房产税=(2000+720)×(1-20%)×1.2%=26.112(万元)。

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第3题
[不定项选择题]下列有关房产税相关处理的表述,不正确的有(  )。
  • A.房产原值的具体扣除比例,由当地税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
  • B.对于以房产投资联营的,投资者参与利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税
  • C.个人所有的营业用房免征房产税
  • D.经营公租房的租金收入免征房产税
  • E.某商场对外出租仓库,合同约定第一个月免收租金,在免收租金期间该商场按照房产原值缴纳房产税
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项A,房产原值的具体扣除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定;选项C,个人所有的非营业用房免征房产税,营业用房或出租的用房照章征税。
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第4题
[单选题]

下列关于契税的征收管理表述不正确的是(  )。

  • A.契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日
  • B.在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税
  • C.契税在土地、房屋所在地缴纳
  • D.纳税人在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,纳税人不可以向税务机关申请退还已缴纳的税款
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,纳税人在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

投资房产应纳税额=1.8×12%×12=2.59(万元)

租金收入应纳税额=2×12%×12=2.88(万元)

2026年应纳房产税税额=2.59+2.88=5.47(万元)

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