题目
[不定项选择题]下列各项中,关于增值税征税范围的说法中,正确的有(  )。
  • A.纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税
  • B.金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税
  • C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“安全保护服务”
  • D.自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“其他现代服务”缴纳增值税
  • E.无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税
答案解析
答案: A,E
答案解析:选项B,“保本收益、报酬、资金占用金、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税;选项C,港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”缴纳增值税;选项D,自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未取得的运输逾期票证收入,按“交通运输服务”缴纳增值税,而纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,则按照“其他现代服务”缴纳增值税,注意二者的区分。
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本题来源:第三节 征税范围
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于增值税征税范围的表述中,正确的是(  )。
  • A.自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • B.纳税人提供武装守护押运服务,按照“人力资源服务”缴纳增值税。
  • C.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
  • D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税 。
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税;选项B,纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税;选项C,宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中,属于物流辅助服务的有(  )。
  • A.港口码头服务
  • B.安全保护服务
  • C.人力资源服务
  • D.打捞救助服务
  • E.装卸搬运服务
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务;商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。
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第3题
[不定项选择题]下列关于计征增值税的说法错误的有(  )。
  • A.光租、干租业务,属于交通运输服务
  • B.程租、期租业务,属于经营性租赁服务
  • C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,属于“交通运输服务”
  • D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务-旅游娱乐”缴纳增值税
  • E.代理记账属于“商务辅助服务-经纪代理服务”
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项AB,水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营性租赁;水路运输的程租、期租业务,属于交通运输服务;选项D,纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“生活服务-文化体育服务”缴纳增值税。
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第4题
[单选题]关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法不正确的是(  )。
  • A.单用途卡,是指发卡企业按照国家有关规定发行的,仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证
  • B.销售单用途卡、接受单用途卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税,但可开具增值税专用发票
  • C.持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票
  • D.售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查
答案解析
答案: B
答案解析:销售单用途卡、接受单用途卡充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
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第5题
[不定项选择题]下列属于视同销售,应计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.某钢材生产企业将自产的钢材用于投资
  • B.某商店将外购的面包无偿捐赠于洪水灾区人民
  • C.某食品加工厂将外购的面粉用于生产面包
  • D.某糖果生产厂将委托加工的糖果免费发给员工
  • E.某汽车运输公司无偿为灾区提供运输服务
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:单位或者个体工商户的下列行为,视同发生增值税应税销售行为:①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;⑥将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;⑧单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑨单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;⑩财政部和国家税务总局规定的其他情形。【易错点提示】无偿赠送货物不同于无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产,无偿赠送货物不论是否用于公益事业都是要视同销售的,故选项B也是需要视同销售的。
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