题目

[不定项选择题]根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法中不正确的有(  )。
  • A.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,增值税即征即退70%
  • B.安置残疾人的纳税人,按其安置人数,限额(月最低工资标准的3倍)即征即退增值税
  • C.一般纳税人提供管道运输服务,增值税实际税负超过5%的部分即征即退
  • D.对销售自产的利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%
  • E.一般纳税人对销售自行开发生产的软件产品,增值税实际税负超过5%的部分即征即退
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: B,C,E
答案解析:

选项B,安置残疾人的纳税人,按其安置残疾人的人数,限额(月最低工资标准的4倍)即征即退增值税。

选项C,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行增值税即征即退政策。

选项E,一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列选项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。而自然人销售自己使用过的物品,属于增值税免税项目。

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,属于免征增值税项目;以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务,属于免征增值税项目。但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。

选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,属于增值税的征税范围。

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第2题
[单选题]下列关于增值税先征后退的税收优惠,说法错误的是(  )。
  • A.少年儿童期刊出版适用增值税100%先征后退政策
  • B.列入名单的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务适用增值税100%先征后退政策
  • C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税100%先征后退政策
  • D.盲文图书出版适用增值税50%先征后退政策
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税100%先征后退的政策。
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第3题
[不定项选择题]下列项目中,免征增值税的有(  )。
  • A.从事学历教育的学校提供的教育服务
  • B.职业培训机构提供的培训服务
  • C.婚姻介绍服务
  • D.养老机构提供的育养服务
  • E.医疗机构提供的基础医疗服务
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项A、B,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。但从事学历教育的学校,不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
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第4题
[单选题]下列选项中,可以享受增值税免税优惠项目的是(  )。
  • A.超市销售水果
  • B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  • C.个人销售的自己使用过的物品
  • D.学校提供的非学历教育服务
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜,免征增值税。不包括水果。

选项C,自然人销售的自己使用过的物品,免征增值税。个人包括个体工商户和自然人。

选项D,学校提供的学历教育服务,免征增值税。学校提供的非学历教育服务应照章征收增值税。

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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税税收优惠的现行政策,说法不正确的有(  )。
  • A.美容院提供的美容医疗服务,免征增值税
  • B.个体工商户中的一般纳税人将购买3年的住房对外销售,免征增值税
  • C.对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额内先征后返增值税
  • D.重点群体从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元,最高可上浮20%,依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税
  • E.2026年3月取得国债利息收入,免征增值税
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项A,医疗机构提供的医疗服务,免征增值税。不包括营利性美容医疗机构。

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人,下同)将购买不足2年的住房对外销售的,按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

选项C,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项E,自2025年8月8日起,对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入,恢复征收增值税。

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