题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项A，企业将自产货物对外投资，会计上确认销售收入和销售成本，同时增值税上属于应税交易；选项C，被投资方接受货物，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，并按货物的价税合计金额，贷记“实收资本”等科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
支付的广告发布费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。广告费适用6%的增值税税率，所以进项税额＝360000÷（1＋6%）×6%＝20377.36（元）。
广告公司取得广告费收入相关的账务处理：
借：银行存款424000
贷：主营业务收入400000
应交税费——应交增值税（销项税额）24000
广告公司支付广告发布费的账务处理：
借：主营业务成本339622.64
应交税费——应交增值税（进项税额）20377.36
贷：银行存款360000
综上所述，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额＝150000－（50000－15000）＝115000（元）。会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）115000
贷：应交税费——未交增值税115000
综上所述，选项A当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A、B、D，一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，采用“简易计税”明细科目核算；选项C、E，小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务、增值税缴纳业务，应记入“应交税费——应交增值税”科目。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：“应交税费——未交增值税”科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
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