题目
本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项A,企业将自产货物对外投资,会计上确认销售收入和销售成本,同时增值税上属于应税交易;选项C,被投资方接受货物,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,并按货物的价税合计金额,贷记“实收资本”等科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D,E
答案解析:选项A、B、C,没有发生销售活动,不产生销项税额,不需要缴纳销项税;选项D,属于增值税视同应税交易,应缴纳增值税;选项E,属于增值税应税交易,应缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项B、C、D,外购的货物用于集体福利或个人消费,以及购进的货物因管理不善发生非正常损失的,应该作进项税额转出;选项A,属于增值税应税交易,应计算增值税销项税额;选项E,属于增值税视同应税交易,应计算增值税销项税额。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:采取以旧换新方式销售金银首饰,按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税,而不是按照新首饰的不含税销售额计税,销项税额=150000÷(1+13%)×13%=17256.64(元),应纳消费税=150000÷(1+13%)×5%=6637.17(元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:选项A,纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后,发生非正常损失,或者用途改变专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费的,在发生非正常损失或者用途改变的当月计算不得抵扣的进项税额,作进项税额转出处理;选项D,非正常损失项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣,应作进项税额转出处理。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该企业会计核算不正确。
调整分录为:
借:生产成本10170
贷:应付职工薪酬10170
借:应付职工薪酬4170
主营业务成本6000
贷:主营业务收入9000
应交税费——应交增值税(销项税额)1170
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