题目

[不定项选择题]甲企业于2026年2月将自产的A产品用于对乙企业投资,取得乙公司30%的股权,该产品成本150万元,同类货物市场不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值,甲向乙开具了增值税专用发票。已知甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,则下列账务处理中,正确的有(  )。
  • A.

    甲企业账务处理:

    借:长期股权投资2260000

    贷:主营业务收入2000000

       应交税费——应交增值税(销项税额)260000

    借:主营业务成本1500000

     贷:库存商品——A产品1500000

  • B.

    甲企业账务处理:

    借:长期股权投资1760000

    贷:库存商品1500000

       应交税费——应交增值税(销项税额)260000

  • C.

    乙企业账务处理:

    借:库存商品2000000

    应交税费——应交增值税(进项税额)260000

     贷:实收资本2260000

  • D.

    乙企业账务处理:

    借:库存商品2260000

    贷:营业外收入2260000

  • E.

    甲企业账务处理:

    借:长期股权投资2260000

    贷:主营业务收入2260000

    借:主营业务成本1500000

     贷:库存商品——A产品1500000

本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算 点击去做题

答案解析

答案: A,C
答案解析:选项A,企业将自产货物对外投资,会计上确认销售收入和销售成本,同时增值税上属于应税交易;选项C,被投资方接受货物,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,并按货物的价税合计金额,贷记“实收资本”等科目。
立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]某广告公司系增值税一般纳税人,2026年3月取得一笔广告费业务收入424000元,开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元;同时,就此笔广告费业务向某媒体支付含税的广告发布费360000元,取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务,正确的账务处理是(  )。
  • A.

    借:销售费用339622.64

      应交税费——应交增值税(销项税额抵减)20377.36

     贷:银行存款360000

  • B.

    借:主营业务成本339622.64

      应交税费——应交增值税(进项税额)20377.36

     贷:银行存款360000

  • C.

    借:主营业务成本360000

     贷:银行存款360000

  • D.

    借:主营业务收入339622.64

      应交税费——应交增值税(销项税额)20377.36

     贷:银行存款360000

答案解析
答案: B
答案解析:

支付的广告发布费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。广告费适用6%的增值税税率,所以进项税额=360000÷(1+6%)×6%=20377.36(元)。

广告公司取得广告费收入相关的账务处理:

借:银行存款424000

 贷:主营业务收入400000

   应交税费——应交增值税(销项税额)24000

广告公司支付广告发布费的账务处理:

借:主营业务成本339622.64

  应交税费——应交增值税(进项税额)20377.36

 贷:银行存款360000

综上所述,选项B当选。

点此查看答案
第2题
[单选题]某企业系增值税一般纳税人,8月购进货物,发生可抵扣的进项税额50000元,均取得增值税专用发票,且发票已经通过税务机关认证;销售货物发生增值税销项税150000元;月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出15000元。则8月末企业应作的会计处理是(  )。
  • A.

    借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)115000

    贷:应交税费——未交增值税115000

  • B.

    借:应交税费——未交增值税100000

    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000

  • C.

    借:应交税费——未交增值税50000

     贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)50000

  • D.

    借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000

    贷:银行存款100000

答案解析
答案: A
答案解析:

增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税,应自“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-(50000-15000)=115000(元)。会计分录为:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)115000

 贷:应交税费——未交增值税115000

综上所述,选项A当选。

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括(  )。
  • A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
  • B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
  • C.小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务
  • D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
  • E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项A、B、D,一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,采用“简易计税”明细科目核算;选项C、E,小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务、增值税缴纳业务,应记入“应交税费——应交增值税”科目。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列一般纳税人涉税科目中,余额应转入“应交税费——未交增值税”的有(  )。
  • A.应交税费——简易计税
  • B.应交税费——应交增值税(销项税额)
  • C.应交税费——预交增值税
  • D.应交税费——应交增值税(进项税额)
  • E.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:“应交税费——未交增值税”科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。
点此查看答案
第5题
[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额,以下会计分录正确的是(  )。
  • A.

    借:应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:应交税费——增值税留抵税额

  • B.

    借:应交税费——增值税留抵税额

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  • C.

    借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  • D.

    借:应交税费——增值税留抵税额

    贷:应交税费——未交增值税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:

借:应交税费——增值税留抵税额

 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额:

借:银行存款

 贷:应交税费——增值税留抵税额

点此查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议