题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业3月份应缴纳增值税税额＝100000×13%－8500＝4500（元），当月预缴增值税2000元，需要补缴增值税＝4500－2000＝2500（元）。所以：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2500
贷：应交税费——未交增值税2500
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
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答案：
D
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选项D，“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，上年度已经结账的，应该借记“以前年度损益调整”；选项C，如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”；选项D，企业收到返还的消费税原计入“税金及附加”的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“税金及附加”。
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第3题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：将自产货物用于分配利润，会计上应确认销售收入和销售成本，同时增值税上视同应税交易，应按市场价格计算销项税额，销项税额＝670000×13%＝87100（元）。选项B，属于确认收入过程；选项E，属于结转成本过程。
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第4题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，一般纳税人外购货物取得专票并已经抵扣进项的应借记“库存商品”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目；选项B，已抵扣进项税额后，改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费，不允许抵扣进项税额，应作进项税额转出处理，不通过“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项A，卷烟需要在批发环节加征一道消费税；选项C，高档化妆品在生产环节缴纳消费税，外购的高档化妆品用于职工福利，不征收消费税，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。
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