题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
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应扣缴增值税＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：外购商品用于集体福利、个人消费不作视同销售处理，选项B、E不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
当月不得抵扣的进项税额＝113÷（1＋13%）×13%×[1030÷（1＋3%）]÷[1030÷（1＋3%）＋809÷（1＋9% ）]＝7.46（万元） ；
当月可抵扣的进项税额＝ 113÷ （ 1＋13% ） ×13%－7.46＝5.54（万元）；
当月应纳税额＝ 809÷ （ 1＋9% ) × 9%－5.54＋1030÷（1＋3% ）×3% ＝91.26（万元）｡
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
本月美心公司应确认的增值税销项税额＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
北京到长沙的高铁票允许抵扣进项税＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的机票允许抵扣进项税＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的机票不允许抵扣进项税；
住宿费允许抵扣进项税＝1000×6%＝60（元）；
餐费不允许抵扣进项税；
则当月甲公司允许抵扣的进项税＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
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