题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A，购进的贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项B、D，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
（2）大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人开展金银首饰以旧换新业务，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。业务（2）增值税销项税额＝（70－20）÷（1＋13%）×13%＝5.75（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（万元）。
[要求3]
答案解析：发生视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。业务（4）增值税销项税额＝16×2.3×13%＝4.78（万元）。
[要求4]
答案解析：该金店当月增值税销项税额＝（90＋5＋113）÷（1＋13%）×13%＋5.75＋0.12＋4.78＝34.58（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）销项税额＝2000×13%＝260（万元）。
（2）加计抵减前应缴纳增值税＝260－2000÷（2000＋500）×150－3＝137（万元）。
（3）当期可计提的加计抵减额＝2000÷（2000＋500）×150×15%＝18（万元）。
（4）该企业实际应缴纳增值税＝137－18－0.5＝118.5（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的购进货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
（2）取得的铁路电子客票全部为免税项目发生，全部不得计算抵扣进项税额。
（3）应缴纳的增值税＝600×13%－65＝13（万元）。
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