题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额＝200×13%＝26（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人销售交通运输服务，税率为9%；纳税人销售服务，税率为6%；国际运输服务适用于零税率。
选项A，货物保管收入的销项税额＝55.12÷（1＋6%）×6%＝3.12（万元）。
选项B，装卸搬运收入的销项税额＝93.28÷（1＋6%）×6%＝5.28（万元）。
选项C，国内运输收入的销项税额＝1035.5÷（1＋9%）×9%＝85.5（万元）。
选项D，国际运输收入的销项税额＝0。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许抵扣的进项税额＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进的设备因管理不善被盗丢失，其进项税额不得继续抵扣。纳税人已经抵扣进项税的固定资产发生非正常损失，需要根据资产净值计算不得抵扣的进项税额并进行转出，需要转出的进项税额＝（420－40）×13%＝49.4（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一 定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
该企业2月份应纳增值税税额＝23000÷（1＋9% ）× 9% －[ 15000÷（1＋9% ）× 9% －15000 × 5%÷（ 1 ＋9% ）×9%] ＝1899.08－1176.61 ＝722.47 （元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
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