根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税的是（）。|第6章第1节房产税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产
B.高等学校的学生公寓
C.个人出租的住房
D.老年服务机构自用的房产

本题来源：第6章第1节房产税法律制度点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

【知识点拓展】

房产税税收优惠：

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司2021年厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）
B.500×1.2%=6（万元）
C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）
D.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折旧额；（2）甲公司年度应缴纳房产税税额=500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）。

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第2题

[单选题]

2025年6月30日，甲公司出租商铺，租期半年（至2025年12月31日租期届满），一次性收取半年的含增值税租金126 000元。已知不动产租赁服务适用增值税税率为9%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.126 000÷（1＋9%）×（1－30%）×12%＝9 710.09（元）
B.126 000÷（1＋9%）×12%＝13 871.56（元）
C.126 000×（1-30%）×12%=10 584（元）
D.126 000×12%=15 120（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此应当先对“126 000元”作价税分离处理，排除选项C、D；（2）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率=126 000÷（1＋9%）×12%＝13 871.56（元）。

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第3题

[单选题]甲企业厂房原值2 000万元，2020年5月对该厂房进行扩建，2020年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元。已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2021年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2 000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）
B.（2 000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）
C.2 000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）
D.2 000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；（2）从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%=（2 000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）。

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第4题

[单选题]甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2020年12月完工，2021年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

A.2020年12月
B.2021年1月
C.2021年2月
D.2021年4月

答案解析

答案： C

答案解析：

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。

【知识点拓展】

房产税纳税义务发生时间：

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第5题

[不定项选择题]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。

A.独立于房屋之外的烟囱
B.中央空调
C.房屋的给水、排水管道
D.室外游泳池

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项A、D，独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等）不属于房产，不是房产税的征税对象。

【知识点拓展】

房产税征税范围：

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