2025年6月30日，甲公司出租商铺，租期半年（至2025年12月31日租期届满），一次性收取半年的含增值税租金126 000元。已知不动产租赁服务适用增值税税率为9%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。|第6章第1节房产税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]2025年6月30日，甲公司出租商铺，租期半年（至2025年12月31日租期届满），一次性收取半年的含增值税租金126 000元。已知不动产租赁服务适用增值税税率为9%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.126 000÷（1＋9%）×（1－30%）×12%＝9 710.09（元）
B.126 000÷（1＋9%）×12%＝13 871.56（元）
C.126 000×（1-30%）×12%=10 584（元）
D.126 000×12%=15 120（元）

本题来源：第6章第1节房产税法律制度点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此应当先对“126 000元”作价税分离处理，排除选项C、D；（2）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率=126 000÷（1＋9%）×12%＝13 871.56（元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，房屋出租原则上出租人为纳税人，但在无租使用的情况下，承租人实际受益，因此由承租人代为缴纳。

【知识点拓展】

房产税的纳税人：

点此查看答案

第2题

[单选题]甲公司2021年厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）
B.500×1.2%=6（万元）
C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）
D.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折旧额；（2）甲公司年度应缴纳房产税税额=500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）。

点此查看答案

第3题

[单选题]甲企业2021年年初拥有一栋房产，房产原值1 000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2021年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

A.1.08
B.3.18
C.3.76
D.8.4

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税；（2）甲企业前3个月应从价计征房产税，后9个月从租计征房产税；（3）甲企业2021年应缴纳房产税=1 000×（1-30%）×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18（万元）。

【知识点拓展】

房产税纳税义务发生时间：

点此查看答案

第4题

[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂

答案解析

答案： A

答案解析：选项A、B，宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。对于名胜古迹附设的经营性茶社照章征收房产税。选项C，个人所有“非营业用”的房产免征房产税。选项D，国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。

A.独立于房屋之外的烟囱
B.中央空调
C.房屋的给水、排水管道
D.室外游泳池

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项A、D，独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等）不属于房产，不是房产税的征税对象。

【知识点拓展】

房产税征税范围：

点此查看答案