题目
答案解析
选项A，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
免征个人所得税项目
拓展练习
（1）在中国境内有住所（选项A），或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满“183天”的个人，为居民个人。选项B中“181天”表述错误，正确标准为“183天”。（2）在中国境内无住所又不居住（选项C），或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满“183天”的个人（选项D），属于非居民个人。
郑某转让住宅应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（220－200－2）×20%＝3.6（万元）。
居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日（选项C）内办理汇算清缴。
【知识点拓展】
汇算清缴期限：
1.企业所得税：自年度终了之日起5个月内。
2.个人所得税经营所得：次年3月31日前。
3.个人所得税综合所得：次年3月1日至6月30日。
选项D，属于“特许权使用费所得”。
【知识点拓展】
劳务报酬所得需注意：
①个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；
②律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税；
③保险营销员、证券经纪人取得佣金收入，属于“劳务报酬所得”，以不含增值税的收入减除20%的费用为收入额，再减去收入额25%的展业成本及附加税费后，并入当年综合所得计算纳税；
④演员“走穴”演出取得的报酬，属于“劳务报酬所得”。
（1）稿酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，预扣预缴应纳税所得额＝收入×（1－20%）×70%；（2）周某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝7 000×（1－20%）×70%×20%＝784（元）。
（1）年度综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其中稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；（2）本题直接给出减除三险一金后的工资，所以不再重复减专项扣除；同时未给出专项附加扣除，则不考虑；（3）周某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额＝[（纳税年度综合收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额＝[130 000＋7 000×（1－20%）×70%－60 000]×10%－2 520＝4 872（元）。
选项A，契税由土地、房屋权属承受方缴纳，林某为房屋承受方，应缴纳契税。选项B，个人转让住房，暂免征收土地增值税。选项C，周某转让房屋按“销售不动产”缴纳增值税。选项D，以房抵债属于财产转让行为，周某需要按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
居民个人取得综合所得，应当在纳税年度结束后次年3月1日至6月30日办理个人所得税年度汇算清缴。
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