计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除：（1）个人所得税税款； （2）税收滞纳金； （3）罚金、罚款和被没收财物的损失 ；（4）不符合扣除规定的捐赠支出； （5）赞助支出； （6）用于个人和家庭的支出； （7）与取得生产经营收入无关的其他支出； （8）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款；（9）国家税务总局规定不准扣除的支出（例如，计提的各种准备金）。选项A，在计算个人所得税应纳税所得额时准予扣除。

【注意】

此知识点学员注意和企业所得税不得扣除项目结合学习理解。

企业所得税不得税前扣除的项目：

题干所述内容正确。

【知识点拓展】

免征个人所得税项目：

选项A，财产租赁所得，应以“一个月内”取得的收入为一次，而不是以“一年内”取得的收入为一次。选项D，非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，应以“一个月内”取得的收入为一次，而不是以“每次”取得该项收入为一次。

【知识点拓展】

每次收入的确定：

1.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为1次。

2.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为1次。

3.偶然所得，以每次取得该项收入为1次。

4.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为1次；属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为1次。

纳税人应当依法办理纳税申报（自行申报）的情形有：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项B）；（4）取得境外所得（选项C）；（5）因移居境外注销中国户籍（选项A）；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得（选项D）等。

【知识点拓展】

无需/需要办理汇算清缴的情形