根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于特许权使用费所得的是（）。|第5章第2节个人所得税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于特许权使用费所得的是（）。

A.提供专利权的使用权取得的所得
B.提供商标权的使用权取得的所得
C.提供著作权的使用权取得的所得
D.
提供房屋的使用权取得的所得

本题来源：第5章第2节个人所得税法律制度点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：特许权使用费所得包括专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权。选项D，属于财产租赁所得。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.单位以误餐补助名义发给职工的补助
D.差旅费津贴

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B、D，不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征个人所得税。选项C，单位以误餐补助名义发给员工的补助、津贴，实质并非真正的误餐补助，应并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

【知识点拓展】

工资、薪金所得

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第2题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。

A.
离退休人员从原任职单位取得的各类补贴
B.国家规定的福利费
C.保险赔款
D.
退休后按月领取的养老金

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的离退休工资，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

【知识点拓展】

免征个人所得税项目

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第3题

[单选题]

居民个人谢某2026年1月取得工资收入15 000元，本月发生专项扣除3 000元、专项附加扣除合计2 500元。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算谢某1月工资薪金应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（15 000－5 000－3 000－2 500）×3%＝135（元）
B.
（15 000－3 000－2 500）×3%＝285（元）
C.
（15 000－5 000－2 500）×3%＝225（元）
D.
（15 000－5 000－3 000）×3%＝210（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝15 000－5 000－3 000－2 500＝4 500（元）；（2）本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝4 500×3%－0＝135（元）。

【知识点拓展】

工资、薪金所得的预扣预缴

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第4题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（　　）。

A.
个人购买福利彩票，取得一次性中奖收入8 000元
B.
个人取得储蓄存款利息
C.
居民个人取得全年一次性奖金
D.
个人举报犯罪行为获得的奖金

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，符合规定的，也可以单独计算纳税，不并入当年综合所得；无论选择哪种计税方法，均应缴纳个人所得税，不享受免税优惠。

【知识点拓展】

中奖所得辨析：

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第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，需要自行申报纳税的有（　　）。

A.
因移居境外注销中国户籍
B.
取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
C.
居民个人取得境外所得
D.
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

纳税人应当依法办理纳税申报（自行申报）的情形有：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项B）；（4）取得境外所得（选项C）；（5）因移居境外注销中国户籍（选项A）；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得（选项D）等。

【知识点拓展】

无需/需要办理汇算清缴的情形

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