题目
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中不属于特许权使用费所得的是(    )。
  • A.提供专利权的使用权取得的所得
  • B.提供商标权的使用权取得的所得
  • C.提供著作权的使用权取得的所得
  • D.提供房屋使用权的使用权取得的所得
本题来源:第5章 第2节 个人所得税法律制度 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:特许权使用费所得包括专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权。选项D,属于财产租赁所得。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(      )。
  • A.不在甲公司任职、受雇,只担任甲公司董事的张某,从甲公司取得的董事费收入1万元
  • B.在甲公司任职同时兼任监事的王某,从甲公司取得的监事费收入1万元
  • C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
  • D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
答案解析
答案: B,C
答案解析:

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。


[注意]

①“工资、薪金所得“着重强调“任职、受雇”,因此发生的董事费、监事费等收入,若是在公司任职则为“工资、薪金所得”,若是不在公司任职则为“劳务报酬所得”;

②除报社、杂志社的记者、编辑外,其他人出版、发表作品都按稿酬所得计税。

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第2题
[判断题]退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。(     )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。


【知识点拓展】

离退休人员从原任职单位取得各类补贴、奖金、实物的征税规定:

离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、 奖金、实物,不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应在减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

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第3题
[判断题]个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税的应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。


【知识点拓展】

财产转让所得征税范围:

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第4题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照(     )计缴个人所得税。
  • A.经营所得
  • B.劳务报酬所得
  • C.工资薪金所得
  • D.特许权使用费所得
答案解析
答案: B
答案解析:

证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入综合所得,计算缴纳个人所得税,展业成本按照收入额的25%计算。


【知识点拓展】

劳务报酬所得需注意:

①个人兼职取得的收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税;

②律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税;

③保险营销员、证券经纪人取得佣金收入,属于“劳务报酬所得”,以不含增值税的收入减除20%的费用为收入额,再减去收入额 25% 的展业成本及附加税费后,并入当年综合所得计算纳税;

④演员“走穴”演出取得的报酬,教师自行举办学习班、培训班等取得的收入,属于“劳务报酬所得”或“经营所得”。

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第5题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得免税项目的是(     )。
  • A.国债利息
  • B.军人的转业费
  • C.出租厂房取得的租金
  • D.国家发行的金融债券利息
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
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