根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采用从量计征办法缴纳消费税的有（）。|第4章第3节消费税法律制度-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采用从量计征办法缴纳消费税的有（）。

A.黄酒
B.葡萄酒
C.啤酒
D.药酒

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答案解析

答案： A,C

答案解析：

实行“从量定额”计征消费税的应税消费品有啤酒、黄酒、成品油。选项B、D，葡萄酒和药酒从价计征消费税。

【知识点拓展】

消费税税率

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拓展练习

第1题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（）。

A.将自产高档手表用于广告宣传
B.将自产游艇用于抵偿债务
C.将自产小汽车用于管理部门
D.将自产白酒用于职工奖励

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，“换、抵、投”按最高销售价格征收消费税。选项A、C、D，均按平均销售价格征收消费税。

【知识点拓展】

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

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第2题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

【知识点拓展】

消费税纳税义务发生时间：

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第3题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.葡萄酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.调味料酒

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，调味料酒不属于消费税征收范围，不征收消费税。

【知识点拓展】

消费税的税目——酒

①包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒；

②不包括酒精、调味料酒。

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第4题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A.生产销售调味料酒
B.零售金银首饰
C.进口高档手表
D.委托加工白酒

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，调味料酒不属于消费税征税范围。选项B，金银首饰于零售环节缴纳消费税。选项C，高档手表在一般环节（生产、委托加工、进口环节）缴纳消费税。选项D，委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工时，由委托方收回后缴纳消费税。

【知识点拓展】

消费税征税环节：

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第5题

[单选题]

丙卷烟厂2026年2月初库存外购已税烟丝不含增值税买价5 000元，本月外购已税烟丝不含增值税买价6 000元，月末库存外购已税烟丝不含增值税买价2 000元。本期领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，生产的卷烟于当月销售完毕。已知烟丝的消费税税率为30%，计算丙卷烟厂当月准予扣除外购已税烟丝已纳消费税的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（5 000＋6 000－2 000）×30%＝2 700（元）
B.
6 000×30%＝1 800（元）
C.
（5 000＋6 000＋2 000）×30%＝3 900（元）
D.
（5 000＋6 000）×30%＝3 300（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）当期准予扣除外购应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；（2）当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价（5 000元）＋当期购进的应税消费品的买价（6 000元）－期末库存的外购应税消费品的买价（2 000元）；（3）丙卷烟厂准予扣除外购已税烟丝已纳消费税税额＝当期准予扣除的外购烟丝买价×烟丝适用税率＝（5 000＋6 000－2 000）×30%＝2 700（元）。

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