题目

本题来源:第4章 第3节 消费税法律制度 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C
答案解析:

实行“从量定额”计征消费税的应税消费品有啤酒、黄酒、成品油选项AC当选葡萄酒和药酒均属于其他酒实行从价计征消费税选项BD不当选


【知识点拓展】

消费税税率

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拓展练习

第1题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列各环节中,应征收消费税的是(     )。
  • A.超市零售白酒
  • B.

    汽车厂销售自产新能源超豪华小汽车

  • C.批发电子烟
  • D.百货公司零售高档化妆品
答案解析
答案: C
答案解析:

【注意】“汽车厂销售自产”,强调“汽车厂”和“自产”,属于生产环节,而非零售环节。

选项A、D,属于零售环节,而白酒、高档化妆品均不属于零售环节征收消费税的应税消费品。选项B,属于生产环节,而(新能源)超豪华小汽车,仅在零售环节征收消费税。选项C,电子烟在批发环节加征一道消费税。


【知识点拓展】

超豪华小汽车消费税征税环节:

(新能源)超豪华小汽车:仅在零售环节征收;

(燃油)超豪华小汽车:一般环节(生产、委托加工、进口环节)征收+零售环节加征。

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第2题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是(     )。
  • A.生产销售白酒
  • B.零售金银首饰
  • C.批发实木地板
  • D.进口木制一次性筷子
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,木地板在一般环节(生产、委托加工、进口环节)征收消费税,批发环节不征收消费税;只有“卷烟和电子烟”在批发环节加征消费税选项A、B、D,酒在生产环节征收消费税,金银首饰在零售环节征收消费税,进口木制一次性筷子在报关进口时征收消费税。


【知识点拓展】

消费税征税环节

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第3题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有(    )。
  • A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
  • B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
  • C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
  • D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送环节无需纳税;用于其他方面的(在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等),于移送使用时纳税。因此选项A、B、C、D都应缴纳消费税。


【知识点拓展】

自产自用的应税消费品

①用于连续生产应税消费品的,移送环节无需纳税。

用于连续生产应税消费品,是指纳税人将自产自用应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品,自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。

②用于其他方面的,于移送使用时纳税。

用于其他方面,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。


【知识点拓展】

①对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,凡划分不清或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。

②金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税 ( 无论是否单独核算 ) 。

③金银首饰连同包装物一起销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税 ( 价外费用 )。

总结:国家不吃亏。

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第5题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列项目中,不应当征收消费税的是(    )。
  • A.木制一次性筷子
  • B.卷烟
  • C.影视演员化妆用的油彩
  • D.鞭炮
答案解析
答案: C
答案解析:舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩,不属于高档化妆品税目征收范围,不征收消费税。
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