体育上用的发令纸，鞭炮药引线，按“鞭炮、焰火”税目缴纳消费税。（　　）|第4章第3节消费税法律制度-之了课堂

题目

[判断题]体育上用的发令纸，鞭炮药引线，按“鞭炮、焰火”税目缴纳消费税。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第4章第3节消费税法律制度点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.沙滩车
B.实木地板
C.调味料酒
D.酒精

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、C、D，均不属于消费税征税范围。

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第2题

[单选题]甲地板厂为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元）
B.107.35÷（1-5%）×5%=5.65（万元）
C.107.35×5%=5.37（万元）
D.107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。在本题中，“107.35万元”为含增值税的销售额，应价税分离换算成不含增值税的销售额=107.35÷（1+13%）；（2）甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额＝107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元）。

【知识点拓展】

从价计征消费税

应纳税额=销售额×比例税率

①销售额不含增值税价格，因为增值税是价外税；如果题目中所给数据是含税的，需要先做价税分离。

②价外费用、包装物押金默认含增值税，需要先做价税分离。

③消费税为价内税，销售额中已包含消费税，无需再除以（1－消费税税率）换算（组成计税价格情形除外）。

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第3题

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2026年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（10+0.565+2.26）×10%=1.28（万元）
B.（10+0.565）×10%=1.0565（万元）
C.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）
D.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）果木酒属于“其他酒”，实行从价定率计征消费税。（2）销售额10万元为不含增值税收入，无需价税分离；销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，为含增值税收入，应价税分离。（3）甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25（万元）。

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第4题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采用从量计征办法缴纳消费税的有（）。

A.黄酒
B.葡萄酒
C.啤酒
D.药酒

答案解析

答案： A,C

答案解析：

实行“从量定额”计征消费税的应税消费品有啤酒、黄酒、成品油，选项A、C当选。葡萄酒和药酒均属于“其他酒”，实行从价计征消费税，选项B、D不当选。

【知识点拓展】

消费税税率

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第5题

[单选题]丙石化企业2026年4月生产汽油600吨，其中400吨对外销售，0.6吨用于本企业办公部门车辆使用，0.4吨用于奖励优秀职工，剩余汽油尚未销售使用。已知汽油1吨＝1 388升，汽油消费税税率为1.52元/升。计算丙石化企业当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（400+0.6+0.4）×1 388×1.52÷10 000＝84.6（万元）
B.（400+0.6）×1 388×1.52÷10 000＝84.52（万元）
C.（400+0.4）×1 388×1.52÷10 000＝84.47（万元）
D.600×1 388×1.52÷10 000＝126.59（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）汽油属于成品油，实行从量定额计征消费税。（2）纳税人生产销售应税消费品，于纳税人销售时按照销售数量（400吨）缴纳消费税。（3）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的（管理部门、职工福利、赞助、奖励等），于移送使用时，按照移送使用数量（0.6吨＋0.4吨）计算缴纳消费税。（4）丙石化企业当月应缴纳消费税＝（400+0.6+0.4）×1 388×1.52÷10 000＝84.6（万元）。

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