题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的有(    )。
  • A.生产销售调味料酒
  • B.零售金银首饰
  • C.进口高档手表
  • D.委托加工白酒
本题来源:第4章 第3节 消费税法律制度 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,C,D
答案解析:

选项A,调味料酒不属于消费税征税范围。选项B,金银首饰于零售环节缴纳消费税。选项C,高档手表在一般环节(生产、委托加工、进口环节)缴纳消费税。选项D,委托加工白酒,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工时,由委托方收回后缴纳消费税。


【知识点拓展】

消费税征税环节:

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:(1)果木酒属于“其他酒”,实行从价定率计征消费税。(2)销售额10万元为不含增值税收入,无需价税分离;销售果木酒的同时收取的包装费和优质费,均属于价外费用,为含增值税收入,应价税分离。(3)甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25(万元)。
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第2题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

高档化妆品税目征收范围包括高档美容类化妆品(选项D)、高档修饰类化妆品(选项C)、高档护肤类化妆品(选项A)和成套化妆品(选项B)。


【注意】成套化妆品也属于“高档化妆品”税目,应缴纳消费税。

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第3题
[不定项选择题]根据增值税和消费税法律制度的规定,下列环节中,既征收增值税又征收消费税的有(   )。
  • A.进口高尔夫球杆
  • B.进口小汽车
  • C.批发环节销售的卷烟
  • D.批发环节销售的白酒
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、B,高尔夫球杆和小汽车均属于消费税的征税范围,进口环节既征收进口增值税又征收进口消费税。选项C,卷烟在批发环节既征收增值税又加征消费税。选项D,白酒在批发环节征收增值税,但不征收消费税(白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税,批发环节不征收)。
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第4题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有(    )。
  • A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
  • B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
  • C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
  • D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送环节无需纳税;用于其他方面的(在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等),于移送使用时纳税。因此选项A、B、C、D都应缴纳消费税。


【知识点拓展】

自产自用的应税消费品

①用于连续生产应税消费品的,移送环节无需纳税。

用于连续生产应税消费品,是指纳税人将自产自用应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品,自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。

②用于其他方面的,于移送使用时纳税。

用于其他方面,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

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第5题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列关于确定从量计征消费税计税依据的表述中,正确的有(  )。
  • A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
  • B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
  • C.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
  • D.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A、B、C、D,表述均正确。
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