题目

本题来源:第4章 第3节 消费税法律制度 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费,均属于价外费用,为含增值税收入,应价税分离;(2)甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(     )。
  • A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
  • B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
  • C.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
  • D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发出应税消费品的当天
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。


【知识点拓展】

消费税纳税义务发生时间:


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第2题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不需要征收消费税的环节是(     )。
  • A.生产销售白酒
  • B.零售金银首饰
  • C.批发实木地板
  • D.进口木制一次性筷子
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,木地板在一般环节(生产、委托加工、进口环节)征收消费税,批发环节不征收消费税;只有“卷烟和电子烟”在批发环节加征消费税选项A、B、D,酒在生产环节征收消费税,金银首饰在零售环节征收消费税,进口木制一次性筷子在报关进口时征收消费税。


【知识点拓展】

消费税征税环节

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、C、D,均不属于消费税征税范围。选项B,电子烟属于消费税“烟”税目,属于消费税征税范围。


【知识点拓展】

消费税的税目共有15个:

烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)当期准予扣除外购应税消费品的已纳消费税税款,应按“当期生产领用数量”计算;(2)当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价(5 000元)+当期购进的应税消费品的买价(6 000元)-期末库存的外购应税消费品的买价(2 000元);(3)丙卷烟厂准予扣除外购已税烟丝已纳消费税税额=当期准予扣除的外购烟丝买价×烟丝适用税率=(5 000+6 000-2 000)×30%=2 700(元)。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。

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