根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税税目的是（）。|第4章第3节消费税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税税目的是（）。

A.涂料
B.实木地板
C.电脑
D.电池

本题来源：第4章第3节消费税法律制度点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，不属于消费税征税范围。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[49 140+2 373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=21 960（元）
B.（49 140+2 373）÷（1-30%）×30%=22 077（元）
C.49 140÷（1-30%）×30%=21 060（元）
D.（49 140+2 373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19 537（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）甲卷烟厂收取的“2 373元”是含增值税加工费，应作价税分离处理，选项B、C错误；（2）“49 140元”是成本，不含增值税，不需作价税分离处理，选项D错误。

【知识点拓展】

消费税应纳税额的计算——委托加工：

（1）先看受托方同类消费品的销售价格；

（2）如无同类消费品的销售价格，按照组成计税价格计算纳税。

①从价计征

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）

应纳税额=组成计税价格×比例税率

②复合计征

组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率

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第2题

[单选题]

甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.
（10+0.565+2.26）×10%=1.28（万元）
B.
（10+0.565）×10%=1.0565（万元）
C.
[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）
D.
[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离；（2）甲酒厂应纳消费税税额=[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25（万元）。

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第3题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。

A.柴油
B.全部摩托车
C.珠宝玉石
D.烟丝

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A、C、D，柴油、珠宝玉石、烟丝都属于消费税征税范围。选项B，只针对气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车征收消费税。

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第4题

[判断题]

高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。

【知识点拓展】

消费税税率

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第5题

[单选题]

根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.
葡萄酒
B.
果木酒
C.
粮食白酒
D.
调味料酒

答案解析

答案： D

答案解析：

调味料酒不征收消费税。

【知识点拓展】

消费税的税目——酒

①包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒；

②不包括酒精、调味料酒。

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