非工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，征收消费税。（　　）|第4章第3节消费税法律制度-之了课堂

题目

[判断题]非工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，征收消费税。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第4章第3节消费税法律制度点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.沙滩车
B.实木地板
C.调味料酒
D.酒精

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、C、D，均不属于消费税征税范围。

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第2题

[单选题]甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车含增值税的平均售价11.3万元/辆，含增值税最高售价13.56万元/辆。已知小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.1×5×5%=0.25（万元）
B.1×11.3÷（1＋13%）×5%=0.5（万元）
C.1×13.56÷（1＋13%）×5%=0.6（万元）
D.1×13.56×5%=0.68（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计征消费税；（2）13.56万元/辆为含增值税价格，需要价税分离；（3）甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额＝1×13.56÷（1＋13%）×5%=0.6（万元）。

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第3题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A.啤酒
B.汽油
C.卷烟
D.电子烟

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，啤酒从量定额计征消费税。选项B，汽油属于成品油，从量定额计征消费税。选项D，电子烟从价定率计征消费税。复合计征消费税的有：卷烟、白酒。

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第4题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。

A.高档护肤类化妆品
B.成套化妆品
C.高档修饰类化妆品
D.高档美容类化妆品

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

高档化妆品税目征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

【注意】成套化妆品也属于“高档化妆品”税目，应缴消费税。

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第5题

[单选题]

某大型商场的黄金饰品店铺2026年6月采取以旧换新方式销售黄金首饰，该批黄金首饰含增值税售价135 600元，收取旧黄金首饰作价124 300元。已知黄金首饰增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算该黄金饰品店铺当月采用以旧换新方式销售黄金首饰应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（135 600－124 300）÷（1+5%）×5%=538.1（元）
B.
135 600×5%=6 780（元）
C.
（135 600－124 300）÷（1+13%）×5%=500（元）
D.
135 600÷（1+13%）×5%=6 000（元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款（即差额）征收消费税，排除选项B、D；（2）新旧货物价格均含增值税，需价税分离，用实际收取的价款÷（1＋13%），排除选项A；（3）因此该黄金饰品店铺当月采用以旧换新方式销售黄金首饰应缴纳消费税=（135 600－124 300）÷（1+13%）×5%=500（元）。

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