题目

本题来源:第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

个体工商户生产经营活动中,对于因生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用。该个体工商户准予税前扣除的生产经营费用=50×40%=20(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

计算个人独资企业的所得税时,下列费用不能税前扣除的是(  )。

  • A.

    企业缴纳的行政性收费

  • B.

    投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金

  • C.

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

  • D.

    企业计提的坏账准备金

答案解析
答案: D
答案解析:

企业计提的各种准备金不得扣除,选项D当选。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:应纳税所得额是已经减除费用60000元、专项扣除等之后的数据,故本题计算应纳税额时只考虑税收优惠的适用规则。自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税;应纳税所得额未超过200万元的,应纳税额=减免税额,可直接计算应纳税额。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税=[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250(元)。
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第3题
[单选题]

下列个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是(  )。

  • A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除
  • B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除
  • C.公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除
  • D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。选项B,应分别核算生产经营费用、个人家庭费用,难以分清的,40%视为生产经营费用准予扣除。选项C,公益性捐赠,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

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第4题
[不定项选择题]

个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时,下列各项中,应作为个人独资企业生产、经营所得的有(  )。

  • A.

    个人独资企业当年留存的利润

  • B.

    个人独资企业对外投资分回来的股息

  • C.

    投资者个人从个人独资企业领取的工资

  • D.

    个人独资企业分配给投资者个人的所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]个人取得的下列所得,适用七级超额累进税率的有(  )。
  • A.财产转让所得
  • B.非居民个人取得工资、薪金所得
  • C.个体工商户生产、经营所得
  • D.居民个人取得综合所得
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,适用20%的比例税率;选项C,适用五级超额累进税率。
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