常住于美国的外籍学者大卫（非居民个人）的一篇论文被编入我国某论文集出版，取得稿酬收入5000元，当月因添加印数又取得追加稿酬收入2000元。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款（　　）元。附：非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用税率表（部分）|第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算-之了课堂

题目

[单选题]常住于美国的外籍学者大卫（非居民个人）的一篇论文被编入我国某论文集出版，取得稿酬收入5000元，当月因添加印数又取得追加稿酬收入2000元。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款（　　）元。附：非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用税率表（部分）

A.117.6
B.182
C.812
D.286

本题来源：第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款=（5000+2000）×（1-20%）×70%×10%-210=182（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法中，不正确的是（　　）。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

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第2题

[单选题]在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（　　）。

A.投资者的工资不得在税前扣除
B.各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除
C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5‰以内据实扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

答案解析

答案： C

答案解析：与生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按实际发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

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第3题

[单选题]

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的是（　　）。

A.
个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
B.
残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得可享受个人所得税免税优惠
C.
个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

答案解析

答案： D

答案解析：选项A：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。选项B：残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。选项C：个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目征税。

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第4题

[不定项选择题]

个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时，下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（　　）。

A.
个人独资企业当年留存的利润
B.
个人独资企业对外投资分回来的股息
C.
投资者个人从个人独资企业领取的工资
D.
个人独资企业分配给投资者个人的所得

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得，不并入企业的生产、经营所得，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

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第5题

[不定项选择题]下列关于个人所得税扣缴申报的说法中，正确的有（　　）。

A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报
B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，并于年末办理汇算清缴
C.平台内从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按累计预扣法计算并预扣预缴税款
D.互联网平台企业按累计预扣法扣缴从业人员劳务报酬所得时，累计减除费用按纳税人当年截至本月连续取得劳务报酬的月份数计算

答案解析

答案： A,C

答案解析：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴，选项B不当选。互联网平台企业按累计预扣法扣缴从业人员劳务报酬所得时，累计减除费用按纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算，选项D不当选。

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