计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（　　）。|第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算-之了课堂

题目

[单选题]计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（　　）。

A.
企业缴纳的行政性收费
B.
投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金
C.
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
D.
企业计提的坏账准备金

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答案解析

答案： D

答案解析：

企业计提的各种准备金不得扣除，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法中，不正确的是（　　）。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

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第2题

[不定项选择题]

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中，正确的有（　　）。

A.
个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B.
每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60%扣除
C.
每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.
研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A：个体工商户业主的工资支出不得税前扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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第3题

[不定项选择题]

根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（　　）。

A.
向非金融企业支付的借款利息支出
B.
缴纳的个体劳动者协会会费
C.
与生产经营有关的修理费用
D.
实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。

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第4题

[不定项选择题]受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有（　　）。

A.房屋捐赠时的评估价格
B.原捐赠人取得该房屋的实际购置成本
C.转让过程中受赠人支付的相关税费
D.受赠过程中受赠人发生的相关税费

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。

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第5题

[单选题]下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，错误的是（　　）。

A.财产租赁所得，一般以个人每次取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额
B.财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值后的余额为应纳税所得额
C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
D.利息所得，以每次收入额为应纳税所得额

答案解析

答案： B

答案解析：财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，选项B当选。

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