下列个人取得的所得，适用七级超额累进税率的项目有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列个人取得的所得，适用七级超额累进税率的项目有（　　）。

A.
财产转让所得
B.
非居民个人取得工资、薪金所得
C.
个体工商户生产、经营所得
D.
居民个人取得综合所得

本题来源：第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A，适用20%的比例税率；选项C，适用五级超额累进税率。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法中，不正确的是（　　）。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

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第2题

[单选题]

常住于美国的外籍学者大卫（非居民个人）的一篇论文被编入我国某论文集出版，取得稿酬收入5000元，当月因添加印数又取得追加稿酬收入2000元。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款（　　）元。

附：非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用税率表

A.
117.6
B.
182
C.
812
D.
286

答案解析

答案： B

答案解析：

同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款=（5000+2000）×（1-20%）×70%×10%-210=182（元）。

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第3题

[不定项选择题]

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中，正确的有（　　）。

A.
个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B.
每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60%扣除
C.
每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.
研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A：个体工商户业主的工资支出不得税前扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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第4题

[不定项选择题]

根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（　　）。

A.
向非金融企业支付的借款利息支出
B.
缴纳的个体劳动者协会会费
C.
与生产经营有关的修理费用
D.
实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。

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第5题

[单选题]

张三为独生子女，其2024年共取得扣除社保和住房公积金后的税前工资收入20万元，劳务报酬收入1万元，稿酬收入1万元。张三有两个小孩（均在上小学）且均由其扣除子女教育专项附加；其父母健在且均已年满60岁。张三当年应缴纳个人所得税税额（　　）元。

附：综合所得个人所得税税率表

A.
8060
B.
4440
C.
7860
D.
9680

答案解析

答案： B

答案解析：

全年应纳税所得额=200000+10000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-2000×2×12-3000×12=69600（元）。

应纳税额=69600×10%-2520=4440（元）。

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