个人取得的下列所得，适用七级超额累进税率的有（　　）。|第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算-之了课堂

题目

[不定项选择题]个人取得的下列所得，适用七级超额累进税率的有（　　）。

A.财产转让所得
B.非居民个人取得工资、薪金所得
C.个体工商户生产、经营所得
D.居民个人取得综合所得

本题来源：第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项A，适用20%的比例税率；选项C，适用五级超额累进税率。

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拓展练习

第1题

[单选题]在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（　　）。

A.投资者的工资不得在税前扣除
B.各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除
C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5‰以内据实扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

答案解析

答案： C

答案解析：与生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按实际发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

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第2题

[单选题]

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的是（　　）。

A.
个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
B.
残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得可享受个人所得税免税优惠
C.
个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

答案解析

答案： D

答案解析：选项A：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。选项B：残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。选项C：个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目征税。

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第3题

[不定项选择题]

根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（　　）。

A.
向非金融企业支付的借款利息支出
B.
缴纳的个体劳动者协会会费
C.
与生产经营有关的修理费用
D.
实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。

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第4题

[不定项选择题]

个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时，下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（　　）。

A.
个人独资企业当年留存的利润
B.
个人独资企业对外投资分回来的股息
C.
投资者个人从个人独资企业领取的工资
D.
个人独资企业分配给投资者个人的所得

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得，不并入企业的生产、经营所得，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于专项附加扣除标准的说法中，正确的有（　　）。

A.
符合条件的子女教育专项附加扣除标准为每个家庭每月扣除2000元
B.
住房贷款利息专项附加的扣除期限最长不超过30年
C.
独生子女赡养年满60岁的父母每月可扣除3000元
D.
省会城市住房租金专项附加扣除标准为1500元每月

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A，年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的扣除标准是2000元/人/月，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即与子女个数及父母选择的扣除比例有关；选项B, 住房贷款利息的扣除期限最长不超过240个月（20年）。

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