个人取得的下列所得，适用七级超额累进税率的有（　　）。|第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算-之了课堂

题目

[不定项选择题]个人取得的下列所得，适用七级超额累进税率的有（　　）。

A.财产转让所得
B.非居民个人取得工资、薪金所得
C.个体工商户生产、经营所得
D.居民个人取得综合所得

本题来源：第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项A，适用20%的比例税率；选项C，适用五级超额累进税率。

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拓展练习

第1题

[单选题]

依据个人所得税法相关规定，下列表述中正确的是（　　）。

A.
转让方取得与股权转让相关的补偿金，不应并入股权转让收入
B.
个人转让股权所得在计征个人所得税时，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人
C.
主管税务机关应优先按照类比法核定股权转让收入
D.
个人转让股权（以现金出资方式取得的），应按照实际支付的价款确认股权原值

答案解析

答案： B

答案解析：

转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入，选项Ａ不当选；主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法、其他合理方法核定股权转让收入，选项Ｃ不当选；个人转让以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值，选项Ｄ不当选。

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第2题

[单选题]

某个体工商户2024年自行核算的生产经营费用为50万元，该个体工商户生产经营费用与其家庭生活费用难以划分。该个体工商户准予税前扣除的生产经营费用为（　　）万元。

A.
0
B.
20
C.
30
D.
35

答案解析

答案： B

答案解析：

个体工商户生产经营活动中，对于因生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用。该个体工商户准予税前扣除的生产经营费用＝50×40%=20（万元）。

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第3题

[单选题]

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的是（　　）。

A.
个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
B.
残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得可享受个人所得税免税优惠
C.
个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

答案解析

答案： D

答案解析：选项A：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。选项B：残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。选项C：个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目征税。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的有（　　）。

A.
法人企业为其股东购买小汽车，将汽车办理在股东名下
B.
从事个体出租车运营的所得
C.
个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
D.
职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B、C均按照“经营所得”项目征收个人所得税。

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第5题

[单选题]下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，错误的是（　　）。

A.财产租赁所得，一般以个人每次取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额
B.财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值后的余额为应纳税所得额
C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
D.利息所得，以每次收入额为应纳税所得额

答案解析

答案： B

答案解析：财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，选项B当选。

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