题目

本题来源:第5章 第2节 个人所得税法律制度 点击去做题

答案解析

答案: B,D
答案解析:

选项B、D,应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税;财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项A、C,应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。


【知识点拓展】

特许权使用费所得vs财产租赁所得vs财产转让所得:

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,按年计征个人所得税。


【知识点拓展】

综合所得以外其他所得计税规定小结

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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有(    )。
  • A.外籍个人从外商投资企业取得的股息
  • B.劳动分红
  • C.军人复员费
  • D.国债利息
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,劳动分红按工资、薪金所得缴纳个人所得税。


【知识点拓展】

免征个人所得税项目:


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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。


【知识点拓展】

特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得; 但不包括稿酬所得 (“出版、发表”)。

注意事项:

①转让知识产权的使用权或其权属,都按照“特许权使用费所得”计征个税。

②转让知识产权按照“特许权使用费所得”计征,转让知识产权以外的其他资产按照“财产转让所得” 计征。

③提供著作权的使用权取得所得,如作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,按“特许权使用费所得”计征。

④个人取得特许权的经济赔偿收入,按“特许权使用费所得”计征。

⑤编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,统一按“特许权使用费所得”( 而非“稿酬所得”) 计征个人所得税,不论剧本使用方是否为其任职单位。

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第4题
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项B、C,纳税人取得财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得和其他所得,按月或按次征收。选项A、D,综合所得、经营所得应按年征收个人所得税。


【知识点拓展】

综合所得以外其他所得计税规定小结

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:(1)修缮费用,每月以800元为限,实际发生1 000元,超过限额规定,按照限额800元扣除,剩余的200元可结转以后月份扣除;(2)净收入额=收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费=6 000-400-800=4 800(元);净收入额4 000元以上,减除费用为20%;(3)应纳税额=应纳税所得额×税率(10%)=4 800×(1-20%)×10%=384(元)。
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