题目
本题来源：第5章 第2节 个人所得税法律制度
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除：（1）个人所得税税款； （2）税收滞纳金； （3）罚金、罚款和被没收财物的损失 ；（4）不符合扣除规定的捐赠支出； （5）赞助支出； （6）用于个人和家庭的支出； （7）与取得生产经营收入无关的其他支出； （8）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款；（9）国家税务总局规定不准扣除的支出（例如，计提的各种准备金）。选项A，在计算个人所得税应纳税所得额时准予扣除。
[注意]
此知识点学员注意和企业所得税不得扣除项目结合学习理解。
企业所得税不得税前扣除的项目：
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，劳动分红按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
免征个人所得税项目：
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项A、C、D，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。选项B，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。
【知识点拓展】
特许权使用费所得vs财产租赁所得vs财产转让所得：
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
虽然在境外工作，但张某（中国境内有住所）仍属于我国个人所得税的居民个人，其从中国境内和境外取得的所得，依照法律规定均应缴纳个人所得税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）修缮费用，每月以800元为限，实际发生1 000元，超过限额规定，按照限额800元扣除，剩余的200元可结转以后月份扣除；（2）净收入额＝收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝6 000－400－800＝4 800（元）；净收入额4 000元以上，减除费用为20%；（3）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝4 800×（1－20%）×10%＝384（元）。
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