题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有(    )。
  • A.转让境内房产取得的所得
  • B.

    从中国境外公司取得的股息所得

  • C.因任职在境内提供劳务取得的所得
  • D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
本题来源:第5章 第2节 个人所得税法律制度 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得选项C;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得选项D;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产选项A等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项B从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得属于来源于中国境外的所得。


【知识点拓展】

个人所得税所得来源地的确定:

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)修缮费用,每月以800元为限,实际发生1 000元,超过限额规定,按照限额800元扣除,剩余的200元可结转以后月份扣除;(2)净收入额=收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费=6 000-400-800=4 800(元);净收入额4 000元以上,减除费用为20%;(3)应纳税额=应纳税所得额×税率(10%)=4 800×(1-20%)×10%=384(元)。


知识点拓展

财产租赁所得应纳税额计算

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第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照工资、薪金所得税目计缴个人所得税的有(  )。

  • A.

    出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车,从事客货运营取得的收入

  • B.

    杂志社的编辑在杂志社工作取得的所得

  • C.

    演员从任职单位取得的演出费

  • D.

    个人在公司任职,同时兼任董事取得的董事费收入

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项ABCD工资、薪金所得税目计缴个人所得税。


【知识点拓展】

出租车经营的辨析:

出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,驾驶员收入按工资、薪金所得缴纳个税(给别人打工);

从事个体出租车运营出租车驾驶员取得的收入,按经营所得项目缴纳个税(给自己打工);

出租车属于个人所有,但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的,或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员收入按经营所得缴纳个税。

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第3题
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项C,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于“劳务报酬所得”。

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第4题
[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列所得中,不属于免征个人所得税的有  

  • A.

    个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费

  • B.

    外籍个人以现金形式取得的住房补贴

  • C.

    个人转让自用3年唯一的家庭生活用房取得的所得

  • D.

    个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项B外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个税;若以现金形式取得,则不能免税,需并入工资薪金计税。选项C个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,才免征个人所得税。本题中仅自用3年,不符合免税条件。选项D个人办理内部退养手续取得的一次性收入,不属于离退休工资,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的有  

  • A.

    特许权使用费所得

  • B.

    利息、股息、红利所得

  • C.

    稿酬所得

  • D.

    财产转让所得

答案解析
答案: A,C
答案解析:

居民个人综合所得包括:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得(选项C),特许权使用费所得(选项A)。

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