题目
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有(    )。
  • A.转让境内房产取得的所得
  • B.许可专利权在境内使用取得的所得
  • C.因任职在境内提供劳务取得的所得
  • D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
本题来源:第5章 第2节 个人所得税法律制度 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A,转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,属于来源于中国境内的所得。选项B,许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得。选项C,因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得,属于来源于中国境内的所得。选项D,将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得。


【知识点拓展】

个人所得税所得来源地的确定:

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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有(  )。
  • A.保险赔款
  • B.军人的转业费
  • C.国债利息
  • D.退休人员再任职取得的收入
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有(    )。
  • A.从业人员的合理工资
  • B.税收滞纳金
  • C.用于个人和家庭的支出
  • D.赞助支出
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除:(1)个人所得税税款; (2)税收滞纳金; (3)罚金、罚款和被没收财物的损失 ;(4)不符合扣除规定的捐赠支出; (5)赞助支出; (6)用于个人和家庭的支出; (7)与取得生产经营收入无关的其他支出; (8)个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款;(9)国家税务总局规定不准扣除的支出(例如,计提的各种准备金)。选项A,在计算个人所得税应纳税所得额时准予扣除。


[注意]

此知识点学员注意和企业所得税不得扣除项目结合学习理解。

企业所得税不得税前扣除的项目:

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第3题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂免征收个人所得税的有(    )。
  • A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
  • B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
  • C.个人转让自用3年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
  • D.个人购买福利彩票,一次中奖收入10 000元的
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税。选项C,个人转让自用达“5年以上”,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。选项D,对个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。
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第4题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,个人取得特许权的经济赔偿收入,应按照(    )缴纳个人所得税。
  • A.劳务报酬所得
  • B.利息、股息、红利所得
  • C.偶然所得
  • D.特许权使用费所得
答案解析
答案: D
答案解析:

个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。


【知识点拓展】

特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得; 但不包括稿酬所得 (“出版、发表”)。

注意事项:

①转让知识产权的使用权或其权属,都按照“特许权使用费所得”计征个税。

②转让知识产权按照“特许权使用费所得”计征,转让知识产权以外的其他资产按照“财产转让所得” 计征。

③提供著作权的使用权取得所得,如作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,按“特许权使用费所得”计征。

④个人取得特许权的经济赔偿收入,按“特许权使用费所得”计征。

⑤编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,统一按“特许权使用费所得”( 而非“稿酬所得”) 计征个人所得税,不论剧本使用方是否为其任职单位。

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第5题
[单选题]根据个人所得税法的规定,税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给一定比例的手续费。该比例为(     )。
  • A.1%
  • B.3%
  • C.2%
  • D.5%
答案解析
答案: C
答案解析:

税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费。


【知识点拓展】

关于扣缴义务人:

①以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人;

②税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费;

③扣缴义务人应按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

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