题目
本题来源：第四章 第4节 应交税费
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答案解析
答案：
A
答案解析：
小规模纳税人购入货物支付的增值税不允许抵扣，直接计入该货物的成本。
【知识点拓展】
小规模纳税人的账务处理如下：
[注意]
①小规模纳税人实行简易计税办法，按照销售价款（不含税）的3%的征收率征税。
②不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
③应纳税额=不含税销售额×征收率
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税。
该公司应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率=（200 000+150 000）×7%=24 500（元）。
【知识点拓展】
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
委托加工的应税消费品收回后用于继续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税，按规定准予抵扣，应借记“应交税费——应交消费税”科目，不计入委托加工物资的成本，所以B材料收回时的成本=20 000+10 000=30 000（元）。
【知识点拓展】
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
企业按规定交纳的关税（选项A）、契税、耕地占用税、车辆购置税（选项D）等应计入相关资产成本。选项B、C计入税金及附加。
【知识点拓展】
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，没有此账务处理；选项B，为小规模纳税人交纳增值税的账务处理；选项C，为一般纳税人当月交纳当月增值税的账务处理；选项D，为一般纳税人当月交纳以前期间未交增值税的账务处理。综上所述，本题应选择C选项。
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
将自产产品对外无偿转让，按照现行增值税法规定，应视同应税交易计算增值税，账务处理如下：
借：营业外支出 139 500
贷：库存商品 120 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 19 500
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