下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的是（　　）。|第三节货物劳务税纳税审核方法-之了课堂

题目

[单选题]下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的是（　　）。

A.
已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
B.
先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
C.
简易计税方法对应的应纳税额，不可以抵减加计抵减额
D.
纳税人同时符合三项加计抵减政策的，可以叠加适用

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答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，纳税人同时符合三项加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。

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拓展练习

第1题

[单选题]2024年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票的（　　）扣除率计算进项税额。

A.9%
B.10%
C.11%
D.13%

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

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第2题

[单选题]下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。

A.自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B.从农业生产者处购进农产品取得的增值税普通发票可以计算抵扣进项税额
C.在2019年4月1日之后，向小规模纳税人购进农产品，以增值税专用发票上注明的税额作为进项税额
D.在2019年4月1日之后，从农产品生产者购进农产品，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税小规模纳税人购进农产品，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

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第3题

[不定项选择题]关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的有（　　）。

A.试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照2%的预征率预缴税款
B.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税
D.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额
E.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照5%的征收率计税

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：选项A，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中免征增值税的有（　　）。

A.
纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产
B.
社会团体收取的会费
C.
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D.
残疾人组织为社会提供的服务
E.
纳税人提供管道运输服务

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税；选项E，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

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第5题

[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是（　　）。

A.运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，属于交通运输服务
B.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务缴纳增值税
C.无运输工具承运业务属于租赁服务
D.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，无运输工具承运业务属于交通运输服务。

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