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《涉税服务实务》焦小艳老师课程章节与题库章节并不完全一致，部分章节存在差异，学员听完课程后对做题范围存在疑问，下面是课程与题库章节不完全一致的对应说明。注：焦小艳老师“专题六、专题七、专题九”分别对应题库“第四章、第二章、第九章”练题。《涉税服务实务》焦小艳老师课程章节与题库章节并不完全一致，部分章节存在差异，学员听完课程后对做题范围存在疑问，下面是课程与题库章节不完全一致的对应说明。注：焦小艳老师“专题六、专题七、专题九”分别对应题库“第四章、第二章、第九章”练题。
《涉税服务实务》焦小艳老师课程章节与题库章节并不完全一致，部分章节存在差异，学员听完课程后对做题范围存在疑问，下面是课程与题库章节不完全一致的对应说明。
注：焦小艳老师“专题六、专题七、专题九”分别对应题库“第四章、第二章、第九章”练题。
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（2026年新增知识点）下列关于单位相关人员会计工作责任的表述，正确的有（　　）。（2026年新增知识点）下列关于单位相关人员会计工作责任的表述，正确的有（　　）。A.单位负责人应保证本单位财务会计报告真实、完整，在对外提供的财务会计报告上签名并盖章B.单位主管会计工作的负责人（总会计师）应协助单位负责人管理本单位会计工作C.单位会计人员应履行好会计核算和会计监督职责D.单位经济业务事项的经办人员应当对其提供的原始凭证及有关资料的真实性、完整性承担选项A、B、C、D均当选。查看答案
居民企业甲机械公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售业务。2025年有关经营情况如下：（1）机械设备销售收入30 000万元，机械设备出租收入700万元，机械设备修理收入50万元，机械设备受托加工收入200万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出4 640万元。（3）取得技术转让收入1 000万元，技术转让成本为300万元，转让过程中发生的相关税费0.3万元。（4）生产设备报废损失7万元，与生产经营活动无关的赞助支出1万元，直接向某营利性养老机构捐赠8万元，与生产经营活动有关的诉讼费用3.5万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。居民企业甲机械公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售业务。2025年有关经营情况如下：（1）机械设备销售收入30 000万元，机械设备出租收入700万元，机械设备修理收入50万元，机械设备受托加工收入200万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出4 640万元。（3）取得技术转让收入1 000万元，技术转让成本为300万元，转让过程中发生的相关税费0.3万元。（4）生产设备报废损失7万元，与生产经营活动无关的赞助支出1万元，直接向某营利性养老机构捐赠8万元，与生产经营活动有关的诉讼费用3.5万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列收入中，应计入甲机械公司2025年度企业所得税收入总额的是（　　）。A.机械设备受托加工收入200万元B.机械设备销售收入30 000万元C.机械设备修理收入50万元D.机械设备出租收入700万元在计算甲机械公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（　　）。A.4 640万元B.4 500万元C.4 642.5万元D.4 635万元在计算甲机械公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得纳税调减的金额是（　　）。A.1 000万元B.599.85万元C.349.85万元D.700万元下列各项中，在计算甲机械公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（　　）。A.生产设备报废损失7万元B.直接向某营利性养老机构捐赠8万元C.与生产经营活动无关的赞助支出1万元D.与生产经营活动有关的诉讼费用3.5万元企业所得税收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。选项ABCD，均属于企业所得税收入总额，均当选。,（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的有：主营业务收入（机械设备销售收入30 000万元）、其他业务收入（机械设备出租收入700万元、机械设备修理收入50万元和机械设备受托加工收入200万元）和视同销售收入；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（30 000＋700＋50＋200）×15%＝4 642.5（万元）；（3）本年发生的广告费和业务宣传费4 640万元＜扣除限额4 642.5万元，因此按本年实际发生金额4 640万元扣除。,（1）技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1 000－300－0.3＝699.7（万元）；（2）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；（3）因为甲机械公司技术转让所得为699.7万元，超过500万元，所以超过部分（199.7万元）减半征收企业所得税，未超过部分（500万元）免征企业所得税，免征部分需要进行纳税调减，因此甲机械公司2025年度技术转让所得纳税调减金额＝500＋199.7×50%＝599.85（万元）。,选项B，直接捐赠不得在税前扣除；选项C，与生产经营活动无关的赞助支出不得扣除。查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机床的生产与销售业务，2026年1月有关经营情况如下：（1）采取以旧换新方式销售一批机床，该批机床同期含增值税销售价格为6 780 000元，扣减旧机床收购价格后实际收取含增值税价款为6 237 600元。（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额520 000元；购进设备修缮服务，取得增值税专用发票注明税额650元；为新建生产车间购入建筑材料，取得增值税专用发票注明税额26 000元；购进软件服务，取得增值税专用发票注明税额13 000元。（3）进口一台检车机器，成交价格为375 200元，运抵我国关境内输入地点起卸前的相关费用13 500元。（4）无偿转让一台N型机床给乙公司，该机床生产成本200 000元，市场同类机床不含增值税销售价格290 000元。已知：增值税税率为13%；关税税率为7%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机床的生产与销售业务，2026年1月有关经营情况如下：（1）采取以旧换新方式销售一批机床，该批机床同期含增值税销售价格为6 780 000元，扣减旧机床收购价格后实际收取含增值税价款为6 237 600元。（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额520 000元；购进设备修缮服务，取得增值税专用发票注明税额650元；为新建生产车间购入建筑材料，取得增值税专用发票注明税额26 000元；购进软件服务，取得增值税专用发票注明税额13 000元。（3）进口一台检车机器，成交价格为375 200元，运抵我国关境内输入地点起卸前的相关费用13 500元。（4）无偿转让一台N型机床给乙公司，该机床生产成本200 000元，市场同类机床不含增值税销售价格290 000元。已知：增值税税率为13%；关税税率为7%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月以旧换新业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.6 780 000×13%＝881 400（元）B.6 237 600×13%＝810 888（元）C.6 780 000÷（1＋13%）×13%＝780 000（元）D.6 237 600÷（1＋13%）×13%＝717 600（元）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。A.购进生产用原材料的进项税额520 000元B.购进设备修缮服务的进项税额650元C.购进软件服务的进项税额13 000元D.购进新建生产车间建筑材料的进项税额26 000元计算甲公司进口检车机器应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.（375 200＋13 500）×13%＝50 531（元）B.（375 200＋13 500）×（1＋7%）×13%＝54 068.17（元）C.（375 200－13 500）×13%＝47 021（元）D.375 200×（1＋7%）×13%＝52 190.32（元）计算甲公司无偿转让N型机床应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.200 000×13%＝26 000（元）B.290 000×13%＝37 700（元）C.（290 000－200 000）×13%＝11 700（元）D.（290 000＋200 000）×13%＝63 700（元）（1）纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的，应按新货物的同期销售价格（6 780 000元）确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，排除选项BD；（2）含税价格需作价税分离，排除选项A；（3）因此甲公司当月以旧换新业务增值税销项税额＝6 780 000÷（1＋13%）×13%＝780 000（元）。,选项ABCD，均取得增值税专用发票，属于合法扣税凭证，且无其他不得抵扣进项税额的事项，因此均准予抵扣。,（1）进口货物的关税计税价格包括成交价格（375 200元）以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费（13 500元）；（2）甲公司进口检车机器组成计税价格＝关税计税价格＋关税＝（375 200＋13 500）×（1＋7%）＝415 909（元）；（3）甲公司进口检车机器应缴纳增值税税额＝组成计税价格×增值税税率＝415 909×13%＝54 068.17（元）。,（1）单位和个体工商户无偿转让货物属于视同应税交易，纳税人应当按照市场价格（290 000元）确定销售额；（2）该市场价格不含增值税，无需进行价税分离；（3）甲公司无偿转让N型机床应缴纳增值税税额＝290 000×13%＝37 700（元）。查看答案
甲公司是2025年6月16日成立的商贸物流企业，法定代表人为胡某，开户银行为P银行，预留银行签章为甲公司财务专用章和胡某的个人名章。6月20日，甲公司签发一张支票，拟采购60万元的办公用品。经考察确定供货商为乙公司，乙公司的开户银行为Q银行。7月15日，甲公司向P银行申请签发一张银行汇票，出票金额120万元，由该公司采购人员携带该汇票到异地丙公司采购商品，实际结算货款为115万元。丙公司因拖欠丁公司121万元的货款到期，将该汇票背书转让给丁公司，丁公司急需支付114万元的原材料采购款，将该汇票背书转让给戊公司，戊公司在该汇票提示付款期限内填写进账单，连同银行汇票和解讫通知一并提交其开户银行提示付款。已知：丙公司、丁公司、戊公司之间货款金额差额采用其他结算方式。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司是2025年6月16日成立的商贸物流企业，法定代表人为胡某，开户银行为P银行，预留银行签章为甲公司财务专用章和胡某的个人名章。6月20日，甲公司签发一张支票，拟采购60万元的办公用品。经考察确定供货商为乙公司，乙公司的开户银行为Q银行。7月15日，甲公司向P银行申请签发一张银行汇票，出票金额120万元，由该公司采购人员携带该汇票到异地丙公司采购商品，实际结算货款为115万元。丙公司因拖欠丁公司121万元的货款到期，将该汇票背书转让给丁公司，丁公司急需支付114万元的原材料采购款，将该汇票背书转让给戊公司，戊公司在该汇票提示付款期限内填写进账单，连同银行汇票和解讫通知一并提交其开户银行提示付款。已知：丙公司、丁公司、戊公司之间货款金额差额采用其他结算方式。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司签发的支票，付款人是（　　）。A.P银行B.Q银行C.乙公司D.甲公司甲公司签发的支票，下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（　　）。A.出票日期B.收款人名称C.金额D.付款人名称甲公司向P银行申请签发银行汇票的下列表述中，正确的是（　　）。A.P银行应将银行汇票和解讫通知一并交给甲公司B.P银行审核甲公司的签章为预留的财务专用章和胡某的个人名章C.甲公司向P银行填写“银行汇票申请书”D.P银行签发银行汇票时，仅记载出票金额，不填写实际结算金额戊公司向其开户银行提示付款的下列表述中，正确的是（　　）。A.以甲公司向丙公司采购商品的实际结算金额115万元提示付款B.以丁公司购买原材料付款的114万元提示付款C.以丙公司拖欠丁公司货款的121万元提示付款D.以该银行汇票的出票金额120万元提示付款支票的付款人是出票人（甲公司）的开户银行（P银行），选项A当选。,支票的金额（选项C）、收款人名称（选项B），可以由出票人授权补记。,出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并将银行汇票和解讫通知一并交给申请人，选项A正确；申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章，本题甲公司的预留签章为甲公司财务专用章和胡某的个人名章，选项BC正确；银行汇票的实际结算金额由收款人在受理申请人交付的银行汇票时填写，出票银行在签发时仅记载出票金额，选项D正确。,银行汇票的支付以不超过出票金额的实际结算金额为准，本题中，实际结算金额为115万元，多余款项将退回申请人，且该金额一经填写即不得更改。同时，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，因此戊公司只能按照实际结算金额115万元提示付款，选项A当选。查看答案
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算缴纳消费税。（　　）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算缴纳消费税。（　　）A.正确B.错误题目所述内容正确。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。查看答案
企业为员工支付的因公出差乘坐公共交通工具的人身意外保险费支出，不得在企业所得税税前扣除。（　　）企业为员工支付的因公出差乘坐公共交通工具的人身意外保险费支出，不得在企业所得税税前扣除。（　　）A.正确B.错误企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，“准予”企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。查看答案
用人单位依照法定情形裁减人员而解除劳动合同的，无需向劳动者支付经济补偿。（　　）用人单位依照法定情形裁减人员而解除劳动合同的，无需向劳动者支付经济补偿。（　　）A.正确B.错误用人单位根据相关规定，符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，“应当”向劳动者支付经济补偿。查看答案
纳税人对税务机关加收滞纳金行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（　　）纳税人对税务机关加收滞纳金行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（　　）A.正确B.错误税务机关加收滞纳金行为属于征税行为，申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼，“不得”直接向人民法院提起行政诉讼。查看答案
职工因工外出期间，由于第三人原因造成工伤，应当由第三人负担但第三人不支付的医疗费用，由基本医疗保险基金先行支付。（　　）职工因工外出期间，由于第三人原因造成工伤，应当由第三人负担但第三人不支付的医疗费用，由基本医疗保险基金先行支付。（　　）A.正确B.错误由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由“工伤保险基金”先行支付。工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。查看答案