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- 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售商品及材料业务均属于在某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本。2024年8月份甲公司发生的有关经济业务如下：（1）8月1日，甲公司向乙公司销售一批W商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元；用银行存款代垫运费3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.27万元。全部款项尚未收到，销售商品符合收入确认条件，该批商品的成本为240万元。（2）8月5日，甲公司向丙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的成本为85万元。（3）8月15日，因商品质量出现问题，甲公司同意退货，乙公司退回10%本月1日购入的W商品。甲公司于当日收到退回的W商品，并向乙公司开具了增值税专用发票（红字）。（4）8月31日，甲公司与丁公司签订委托代销合同，甲公司委托丁公司销售W商品1 000件，W商品于当日发出，每件成本为0.2万元，每件商品售价为0.25万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售商品及材料业务均属于在某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本。2024年8月份甲公司发生的有关经济业务如下：（1）8月1日，甲公司向乙公司销售一批W商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元；用银行存款代垫运费3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.27万元。全部款项尚未收到，销售商品符合收入确认条件，该批商品的成本为240万元。（2）8月5日，甲公司向丙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的成本为85万元。（3）8月15日，因商品质量出现问题，甲公司同意退货，乙公司退回10%本月1日购入的W商品。甲公司于当日收到退回的W商品，并向乙公司开具了增值税专用发票（红字）。（4）8月31日，甲公司与丁公司签订委托代销合同，甲公司委托丁公司销售W商品1 000件，W商品于当日发出，每件成本为0.2万元，每件商品售价为0.25万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（1），甲公司销售商品应确认的应收账款为（ ）万元。
A.300
B.342
C.339
D.342.27
根据资料（2），下列各项中，关于甲公司向丙公司销售原材料的会计处理正确的是（ ）。
A.确认收入：
借：银行存款 113
贷：其他业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 13
B.确认收入：
借：银行存款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 13
C.结转成本：
借：其他业务成本 85
贷：原材料 85
D.结转成本：
借：主营业务成本 85
贷：原材料 85
根据资料（1）和资料（3），下列各项中，关于甲公司销售商品退回的会计处理结果正确的是（ ）。
A.主营业务收入减少30万元
B.应交税费——应交增值税（销项税额）减少3.9万元
C.应收账款减少33.9万元
D.主营业务成本减少24万元
根据资料（4），下列各项中，关于甲公司发出商品的会计处理正确的是（ ）。
A.借记“发出商品”科目200万元
B.贷记“主营业务收入”科目250万元
C.借记“主营业务成本”科目200万元
D.贷记“库存商品”科目200万元
根据资料（1）至（4），甲公司2024年8月份利润表“营业收入”项目填列的金额为（ ）万元。
A.270
B.370
C.400
D.620
甲公司销售商品会计处理如下：
确认收入：
借：应收账款——乙公司 342.27
贷：主营业务收入 300
应交税费——应交增值税（销项税额） 39
银行存款 3.27（3＋0.27）
结转成本：
借：主营业务成本 240
贷：库存商品 240
,甲公司销售材料的会计处理如下：
确认收入：
借：银行存款 113
贷：其他业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 13
结转成本：
借：其他业务成本 85
贷：原材料 85
,甲公司销售商品退回的会计处理如下：
借：主营业务收入 30（300×10%）
应交税费——应交增值税（销项税额） 3.9（300×10%×13%）
贷：应收账款——乙公司 33.9
借：库存商品 24（240×10%）
贷：主营业务成本 24
,甲公司采用委托代销方式销售商品，将W商品发出时不应确认收入，而应在收到代销清单时确认收入。甲公司发出商品会计处理如下：
借：发出商品 200（1 000×0.2）
贷：库存商品 200
,甲公司2024年8月份利润表“营业收入”项目填列的金额＝主营业务收入＋其他业务收入＝300（资料1）＋100（资料2）－30（资料3）＝370（万元）。
查看答案 - 某公司为增值税一般纳税人，2025年1月发生有关经济业务或事项如下：（1）1月5日，外购一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元；另支付安装费，取得增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税税额为0.72万元。（2）1月10日，对行政办公大楼进行日常维修，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税税额为0.72万元，全部款项以银行存款支付。（3）1月31日，该公司出售一项销售部门使用的设备，取得收入80万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为10.4万元，全部款项均已通过银行办理结算。该设备原价为400万元，截至2024年年末已计提折旧276万元，已计提资产减值准备20万元。1月31日该设备应计提折旧４万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）某公司为增值税一般纳税人，2025年1月发生有关经济业务或事项如下：（1）1月5日，外购一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元；另支付安装费，取得增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税税额为0.72万元。（2）1月10日，对行政办公大楼进行日常维修，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税税额为0.72万元，全部款项以银行存款支付。（3）1月31日，该公司出售一项销售部门使用的设备，取得收入80万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为10.4万元，全部款项均已通过银行办理结算。该设备原价为400万元，截至2024年年末已计提折旧276万元，已计提资产减值准备20万元。1月31日该设备应计提折旧４万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（1），下列各项中，该公司购入生产线的入账价值是（ ）万元。
A.200
B.226
C.208
D.234.72
根据资料（2），下列各项中，关于该公司支付维修费的会计处理正确的是（ ）。
A.确认管理费用8万元
B.确认制造费用8万元
C.确认销售费用8万元
D.确认管理费用8.72万元
根据资料（3），下列各项中，关于该公司将设备转入清理时的会计处理正确的是（ ）。
A.贷记“固定资产”科目400万元
B.借记“固定资产减值准备”科目20万元
C.借记“累计折旧”科目280万元
D.借记“固定资产清理”科目100万元
根据资料（3），下列各项中，关于该公司出售设备时的会计处理正确的是（ ）。
A.借记“资产处置损益”科目20万元
B.借记“营业外支出”科目20万元
C.借记“银行存款”科目90.4万元
D.贷记“固定资产清理”科目100万元
根据资料（1）至（3），该公司相关业务使其2025年1月营业利润下降（ ）万元。
A.12
B.24
C.32
D.20
该公司购入生产线的入账价值＝200＋8＝208（万元）。
,对行政办公大楼进行维修产生的维修费应计入管理费用，该公司为增值税一般纳税人，增值税应单独确认为进项税额。
,固定资产当月处置，当月仍需计提折旧，该设备1月仍需计提折旧，会计处理如下：
借：销售费用 4
贷：累计折旧 4
设备转入固定资产清理时：
借：固定资产清理 100
累计折旧 280（276＋4）
固定资产减值准备 20
贷：固定资产 400
,该公司出售设备时的会计处理如下：
借：银行存款 90.4
资产处置损益 20
贷：固定资产清理 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 10.4
,该公司相关业务使其2025年1月营业利润下降的金额＝8（资料2）＋20（资料3）＋4（资料3）＝32（万元）。
查看答案 - 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年6月初“应付职工薪酬——工资”科目的贷方余额为500万元。6月份该企业发生与职工薪酬相关业务如下：（1）6月7日，根据工资分配表，结算并发放上月应付职工薪酬500万元，其中代垫职工个人房租2万元、代扣职工个人应负担的社会保险费10万元、代扣职工个人应负担的住房公积金55万元、代扣职工个人所得税18万元，通过银行网银转账发放工资415万元。（2）6月28日，该企业以其生产的一批电风扇作为非货币性福利发放给生产工人。该批电风扇的生产成本为50万元，市场不含税售价为60万元。（3）6月30日，分配本月工资550万元，其中生产工人工资300万元、车间管理人员工资80万元、行政管理人员工资70万元、销售机构人员工资100万元。（4）6月30日，按工资总额的12%和11%分别计提应由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年6月初“应付职工薪酬——工资”科目的贷方余额为500万元。6月份该企业发生与职工薪酬相关业务如下：（1）6月7日，根据工资分配表，结算并发放上月应付职工薪酬500万元，其中代垫职工个人房租2万元、代扣职工个人应负担的社会保险费10万元、代扣职工个人应负担的住房公积金55万元、代扣职工个人所得税18万元，通过银行网银转账发放工资415万元。（2）6月28日，该企业以其生产的一批电风扇作为非货币性福利发放给生产工人。该批电风扇的生产成本为50万元，市场不含税售价为60万元。（3）6月30日，分配本月工资550万元，其中生产工人工资300万元、车间管理人员工资80万元、行政管理人员工资70万元、销售机构人员工资100万元。（4）6月30日，按工资总额的12%和11%分别计提应由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于该企业支付职工薪酬的会计处理表述正确的是（ ）。
A.借记“应付职工薪酬”科目500万元
B.贷记“其他应付款”科目65万元
C.贷记“其他应收款”科目2万元
D.借记“应交税费——应交个人所得税”科目18万元
根据资料（2），下列各项中，关于该企业确认和发放非货币性福利的相关会计处理正确的是（ ）。
A.借：生产成本 60
贷：应付职工薪酬 60
B.借：生产成本 50
贷：应付职工薪酬 50
C.借：应付职工薪酬 67.8
贷：主营业务收入 60
应交税费——应交增值税（销项税额） 7.8
D.借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
根据资料（3），下列各项中，关于该企业分配本月职工薪酬相关会计处理表述正确的是（ ）。
A.行政管理人员工资70万元计入管理费用
B.销售机构人员工资100万元计入销售费用
C.车间管理人员工资80万元计入管理费用
D.生产工人工资300万元计入生产成本
根据资料（3）和（4），下列各项中，关于该企业本月计提社会保险费和住房公积金的会计处理的表述正确的是（ ）。
A.计入生产成本的金额为69万元
B.计入管理费用的金额为18.4万元
C.计入制造费用的金额为18.4万元
D.确认应付职工薪酬的金额为126.5万元
根据期初资料、资料（1）至（4），2024年6月30日，该企业在资产负债表“应付职工薪酬”项目的“期末余额”栏应填列的金额为（ ）万元。
A.550
B.676.5
C.744.3
D.736.5
该企业结算并发放工资相关账务处理如下：
借：应付职工薪酬——工资 500
贷：其他应收款——职工房租 2
其他应付款——社会保险费 10
——住房公积金 55
应交税费——应交个人所得税 18
银行存款 415
综上所述，本题选择ABC选项。
,企业将自产产品发放给生产工人作为非货币性福利，应视同销售，按照产品的含税公允价值计入生产成本，同时确认应付职工薪酬；实际发放时，确认主营业务收入，同时结转主营业务成本。账务处理如下：
确认非货币性职工福利时：
借：生产成本 67.8（60＋60×13%）
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 67.8
发放非货币性福利时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 67.8
贷：主营业务收入 60
应交税费——应交增值税（销项税额） 7.8
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
综上所述，本题选择CD选项。
,该企业分配本月职工薪酬的账务处理如下：
借：生产成本 300
制造费用 80
管理费用 70
销售费用 100
贷：应付职工薪酬——工资 550
车间管理人员工资80万元计入制造费用，综上所述，本题选项ABD正确。
,资料（4）账务处理如下：
借：生产成本 69[300×（12%＋11%）]
制造费用 18.4[80×（12%＋11%）]
管理费用 16.1[70×（12%＋11%）]
销售费用 23[100×（12%＋11%）]
贷：应付职工薪酬——社会保险费 66[550×12%]
——住房公积金 60.5[550×11%]
,2024年6月30日，该企业在资产负债表“应付职工薪酬”项目的“期末余额”栏应填列的金额＝500（期初资料）－500（资料1）＋67.8（资料2）－67.8（资料2）＋550（资料3）＋126.5（资料4）＝676.5（万元）。
查看答案 - 下列各项中，会导致企业所有者权益总额发生变动的是（ ）。下列各项中，会导致企业所有者权益总额发生变动的是（ ）。A.
接受投资者的投资
B.资本公积转增资本
C.盈余公积弥补亏损
D.提取盈余公积
选项A，会使所有者权益总额增加；选项BCD，均属于所有者权益内部变动，所有者权益总额不变。
查看答案 - 政府决算报告以收付实现制为基础编制，以预算会计核算生成的数据为准。（ ）政府决算报告以收付实现制为基础编制，以预算会计核算生成的数据为准。（ ）A.正确B.错误
题目所述内容正确。
查看答案 - 下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。A.
租入包装物支付的押金
B.应付租入包装物的租金
C.为购货方代垫的运费
D.为职工代扣代缴的个人所得税
选项A，应通过“其他应收款”科目核算；选项C，应通过“应收账款”科目核算；选项D，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。
查看答案 - 以经营租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出，应当记入“长期待摊费用”科目。（ ）以经营租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出，应当记入“长期待摊费用”科目。（ ）A.正确B.错误
题目所述内容正确。
查看答案 - 下列各项中，属于政府预算会计要素的是（ ）。下列各项中，属于政府预算会计要素的是（ ）。A.
预算收入
B.负债
C.收入
D.利润
政府预算会计要素包括预算收入（选项A）、预算支出和预算结余。政府财务会计要素包括资产、负债（选项B）、净资产、收入（选项C）和费用。选项D，属于企业会计要素。
查看答案 - 采用交互分配法分配辅助生产费用，只需进行一次分配即可完成。（ ）采用交互分配法分配辅助生产费用，只需进行一次分配即可完成。（ ）A.正确B.错误
交互分配法，是指对辅助生产车间的成本费用先后进行交互分配和直接分配两次分配的一种辅助生产费用分配方法。
查看答案 - 某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本，期初结余甲材料300千克，单价8元；15日购入甲材料200千克，单价10元；20日发出350千克。不考虑其他因素，该企业期末结存甲材料的实际成本为（ ）元。某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本，期初结余甲材料300千克，单价8元；15日购入甲材料200千克，单价10元；20日发出350千克。不考虑其他因素，该企业期末结存甲材料的实际成本为（ ）元。A.
1 310
B.1 350
C.1 320
D.1 500
甲材料平均单位成本＝[月初库存存货的实际成本＋∑（本月各批进货的实际单位成本×本月各批进货的数量）]/（月初库存存货数量＋本月各批进货数量之和）＝（300×8＋200×10）÷（300＋200）＝8.8（元），则该企业期末结存甲材料的实际成本＝（300＋200－350）×8.8＝1 320（元）。
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