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- 位于市区的甲汽车生产企业（以下简称：甲公司）为增值税一般纳税人，拥有网络预约出租汽车经营许可证，2024年2月生产经营业务如下:（1）接受乙公司委托加工气缸容量2.0升的新型油电混合乘用车，乙公司从某供应商购进相关零部件，取得增值税专用发票注明金额1800万元，税额234万元，由某运输企业运往甲企业，支付运费取得增值税专用发票注明金额200万元，税额18万元；甲企业收取加工费价税合计565万元，本月加工完毕，甲企业已代收代缴消费税。乙公司收回委托加工的油电混合乘用车并销售80%，取得不含税销售额3200万元。（2）委托丙企业加工镍氢蓄电池，从供应方购进材料取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元，支付加工费取得增值税专用发票注明金额70万元，税额9.1万元，本月收回后生产领用90%用于生产排气量1.5升油电混合乘用车。（3）自产车辆销售表类型排气量（升）不含税单价（万元）销售数量不含税销售额（万元）燃油乘用车2.51540000600000中轻型商用客车——14060084000油电混合乘用车1.51215000180000纯电动车——680000480000小计——————1344000（4）将1辆自产的中轻型商用客车用于企管部门，将100辆自产油电混合乘用车对外投资；将100辆纯电动车作为网约车，本月取得不含税运营收入400万元（选择一般计税方法计税）。（5）新研制一款排气量1.0升的低能耗全智能油电混合乘用车，本月生产10辆，其中2辆作为测试用车，8辆用于汽博会作为展品（会后收回奖励给本企业研发人员），该车型生产成本为15万元/辆，成本利润率为8%。（6）本月购进汽车零部件取得增值税专用发票税额合计52000万元。购进建筑材料取得增值税专用发票注明税额40万元，其中10%用于职工食堂翻新改造。接受境外某企业提供的汽车设计服务，支付设计费价税合计159万元，已代扣代缴增值税并取得完税凭证。（7）本企业职工出差报销机票12.8万元，燃油费附加0.28万元，民航发展基金0.2万元；职工探亲报销公路客票，票面金额合计6.18万元；职工出差报销桥闸通行费，取得通行费发票注明金额21万元。甲企业本月油电混合乘用车最高15万元/辆（不含税），平均售价12万元/辆（不含税），假设本月购进的货物、劳务、服务等支付的进项税额均在本月申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。位于市区的甲汽车生产企业（以下简称：甲公司）为增值税一般纳税人，拥有网络预约出租汽车经营许可证，2024年2月生产经营业务如下:（1）接受乙公司委托加工气缸容量2.0升的新型油电混合乘用车，乙公司从某供应商购进相关零部件，取得增值税专用发票注明金额1800万元，税额234万元，由某运输企业运往甲企业，支付运费取得增值税专用发票注明金额200万元，税额18万元；甲企业收取加工费价税合计565万元，本月加工完毕，甲企业已代收代缴消费税。乙公司收回委托加工的油电混合乘用车并销售80%，取得不含税销售额3200万元。（2）委托丙企业加工镍氢蓄电池，从供应方购进材料取得增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元，支付加工费取得增值税专用发票注明金额70万元，税额9.1万元，本月收回后生产领用90%用于生产排气量1.5升油电混合乘用车。（3）自产车辆销售表类型排气量（升）不含税单价（万元）销售数量不含税销售额（万元）燃油乘用车2.51540000600000中轻型商用客车——14060084000油电混合乘用车1.51215000180000纯电动车——680000480000小计——————1344000（4）将1辆自产的中轻型商用客车用于企管部门，将100辆自产油电混合乘用车对外投资；将100辆纯电动车作为网约车，本月取得不含税运营收入400万元（选择一般计税方法计税）。（5）新研制一款排气量1.0升的低能耗全智能油电混合乘用车，本月生产10辆，其中2辆作为测试用车，8辆用于汽博会作为展品（会后收回奖励给本企业研发人员），该车型生产成本为15万元/辆，成本利润率为8%。（6）本月购进汽车零部件取得增值税专用发票税额合计52000万元。购进建筑材料取得增值税专用发票注明税额40万元，其中10%用于职工食堂翻新改造。接受境外某企业提供的汽车设计服务，支付设计费价税合计159万元，已代扣代缴增值税并取得完税凭证。（7）本企业职工出差报销机票12.8万元，燃油费附加0.28万元，民航发展基金0.2万元；职工探亲报销公路客票，票面金额合计6.18万元；职工出差报销桥闸通行费，取得通行费发票注明金额21万元。甲企业本月油电混合乘用车最高15万元/辆（不含税），平均售价12万元/辆（不含税），假设本月购进的货物、劳务、服务等支付的进项税额均在本月申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）乙公司应申报缴纳消费税（ ）万元。
A.68.42
B.58.5
C.54.74
D.61.58业务（3）甲公司应缴纳消费税（ ）万元。
A.59400
B.63575.43
C.72000
D.63600
业务（4）甲公司应缴纳消费税（ ）万元。
A.66
B.21
C.52
D.57
甲公司本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.52034.08
B.52055.21
C.52121.18
D.52047.39
甲公司本月应缴纳增值税（ ）万元。A.122891.04
B.122950.84
C.122872.84
D.123050.79
下列关于甲公司税务处理的表述，正确的有（ ）。
A.新研制的低能耗全智能油电混合乘用车，用于汽博会作为展品，不需要缴纳增值税
B.新研制的低能耗全智能油电混合乘用车，用于测试的2辆需要同时缴纳增值税和消费税
C.销售纯电动车，减半征收消费税
D.将100辆纯电动车作为网约车，消费税视同销售，应确认消费税税额为45万元
E.新研制的低能耗全智能油电混合乘用车，用于汽博会作为展品，不需要缴纳消费税
甲公司接受委托加工应税消费品，且没有同类商品售价，按组成计税价格计算缴纳消费税。乙公司将委托加工收回的应税消费品的80%销售的价格，高于甲公司计税价格，应按规定缴纳消费税，并且可以扣除委托加工环节已代收代缴的消费税。应申报缴纳消费税＝3200×5%－[1800＋200＋565÷（1＋13%）]÷（1－5%）×80%×5%＝54.74（万元）。,电动汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税。应纳消费税＝600000×9%＋84000×5%＋180000×3%＝63600（万元）。,甲公司将自产自用的应税消费品用于管理部门、对外投资，应当于移送时缴纳消费税。用于对外投资，应当按最高售价计算缴纳消费税。应纳消费税＝140×5%＋100×15×3%＝52（万元）。,业务（2）进项税额＝65＋9.1＝74.1（万元）。业务（6）外购建筑材料10%用于职工食堂翻新改造，不允许抵扣进项税额。进项税额＝52000＋40×90%＋159÷（1＋6%）×6%＝52045（万元）。业务（7）航空旅客运输进项税额计税依据不包括民航发展基金，员工报销探亲假路费属于集体福利，不可以抵扣进项税额。进项税额＝（12.8＋0.28）÷（1＋9%）×9%＋21÷（1＋5%）×5%＝2.08（万元）。本月准予从销项税额中抵扣的进项税额合计＝74.1＋52045＋2.08＝52121.18（万元）。,业务（1）销项税额＝565÷（1＋13%）×13%＝65（万元）。业务（3）销项税额＝1344000×13%＝174720（万元）。业务（4）甲公司将自产的油电混合乘用车用于对外投资，应当按平均售价计算缴纳增值税。网约车运营属于“交通运输服务”，适用9%税率缴纳增值税。销项税额＝100×12×13%＋400×9%＝192（万元）。业务（5）甲公司将自产排气量1.0升的油电混合乘用车用于职工福利视同销售，应缴纳增值税和消费税。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税比例税率）＝15×（1＋8%）÷（1－1%）×8＝130.91（万元）。销项税额＝130.91×13%＝17.02（万元）。本月应缴纳增值税＝65＋174720＋192＋17.02－52121.18＝122872.84（万元）。
,选项B，用于测试的2辆新研制的低能耗全智能油电混合乘用车属于正常的生产环节，不缴纳增值税，也不属于消费税视同销售的情形，不缴纳消费税。
选项C，纯电动车不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税。
选项D，将100辆纯电动车作为网约车，属于正常的经营活动，不属于视同销售的情形，不缴纳消费税。
查看答案 - 位于A地的甲矿业开采公司为增值税一般纳税人，A地设计开采年限为30年，相关开采信息如下表。开采许可证注明的开采起始日期设计可开采量（万吨）已开采量（万吨）剩余可开采量（万吨）2000年7月600500100甲公司2023年11月发生的经营业务如下：（1）购进采掘设备一台，取得增值税专用发票上注明价款300000元，税额39000元。购进设备修理零部件一批，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额13000元。（2）开采粘土原矿10000吨，当月销售3000吨，开具增值税专用发票上注明金额1880000元。（含从坑口到购买方指定码头的不含税运费80000元，取得增值税普通发票），粘土原矿已发出，款项已收讫。（3）自B地乙矿业企业购买粘土原矿600吨，取得增值税专用发票上注明的金额300000元，税额39000元。与自采粘土原矿200吨混合加工成粘土原矿800吨，当月全部销售，取得不含税销售额420000元。（4）以自采粘土原矿400吨偿付所欠某企业货款，取得增值税专用发票注明的价款240000元，税额31200元。（5）当月出口自产水泥配料用粘土2000吨，离岸价1500元/吨（人民币）。（6）向乙企业销售自用的配有固定装置的非运输专用作业车，取得含税销售收入30900元，已开具增值税专用发票。该车辆为2019年8月购入且用于职工福利项目，不含税购置价款160000元，未抵扣进项税额，属于免税范围未缴纳车辆购置税。乙企业购入后将其改装为运输车辆。已知：上期增值税留抵税额为324807元，A地粘土原矿和水泥配料用粘土的资源税税率分别为3%和4%，水泥配料用粘土的增值税出口退税率为13%，取得的合法抵扣凭证已在当期申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。【注】《三色笔记与真题演练》中（6）题干信息“取得不含税销售收入30900元”，改为“取得含税销售收入30900元”。位于A地的甲矿业开采公司为增值税一般纳税人，A地设计开采年限为30年，相关开采信息如下表。开采许可证注明的开采起始日期设计可开采量（万吨）已开采量（万吨）剩余可开采量（万吨）2000年7月600500100甲公司2023年11月发生的经营业务如下：（1）购进采掘设备一台，取得增值税专用发票上注明价款300000元，税额39000元。购进设备修理零部件一批，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额13000元。（2）开采粘土原矿10000吨，当月销售3000吨，开具增值税专用发票上注明金额1880000元。（含从坑口到购买方指定码头的不含税运费80000元，取得增值税普通发票），粘土原矿已发出，款项已收讫。（3）自B地乙矿业企业购买粘土原矿600吨，取得增值税专用发票上注明的金额300000元，税额39000元。与自采粘土原矿200吨混合加工成粘土原矿800吨，当月全部销售，取得不含税销售额420000元。（4）以自采粘土原矿400吨偿付所欠某企业货款，取得增值税专用发票注明的价款240000元，税额31200元。（5）当月出口自产水泥配料用粘土2000吨，离岸价1500元/吨（人民币）。（6）向乙企业销售自用的配有固定装置的非运输专用作业车，取得含税销售收入30900元，已开具增值税专用发票。该车辆为2019年8月购入且用于职工福利项目，不含税购置价款160000元，未抵扣进项税额，属于免税范围未缴纳车辆购置税。乙企业购入后将其改装为运输车辆。已知：上期增值税留抵税额为324807元，A地粘土原矿和水泥配料用粘土的资源税税率分别为3%和4%，水泥配料用粘土的增值税出口退税率为13%，取得的合法抵扣凭证已在当期申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。【注】《三色笔记与真题演练》中（6）题干信息“取得不含税销售收入30900元”，改为“取得含税销售收入30900元”。
甲公司出口水泥配料用粘土应退增值税（ ）元。
A.115907
B.116807
C.390000
D.273193
甲公司当月出口水泥配料用粘土应缴纳资源税（ ）元。
A.84000
B.0
C.120000
D.90000
业务（3）甲公司应当申报缴纳资源税（ ）元。
A.4800
B.5760
C.3600
D.2520
甲公司当月应当申报缴纳资源税（ ）元。
A.129360
B.113400
C.187200
D.151200
乙企业应缴纳车辆购置税（ ）元。
A.3000
B.16000
C.9600
D.1800
下列关于甲公司税务处理的表述，正确的有（ ）。
A.当期出口水泥配料用粘土增值税免抵税额为273193元
B.销售粘土同时收取的从坑口到购买方指定码头的运费，应同时计算缴纳增值税和资源税
C.水泥配料用粘土出口环节不退资源税
D.甲公司转让已使用的车辆应缴纳增值税600元
E.已办理免税手续的车辆因转让不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
（1）当期不得免征和抵扣税额＝（出口价格－当期免税购进原材料）×（征税率－退税率），因退税率与征税率均为13%，所以当期不得免征和抵扣税额为0。
（2）当期一般计税方法应纳增值税＝内销的销项税额－进项税额＋当期不得免征和抵扣税额－上期留抵税额＝1880000×13%＋420000×13%＋31200－（39000＋13000＋39000＋31200）－324807＝－116807（元）。
（3）当期一般计税方法应纳增值税-116807元＜0，为留抵税额，涉及下一步退税。
（4）当期免抵退税额＝（出口价格－当期免税购进原材料）×退税率＝1500×2000×13%＝390000（元）。
（5）应退税额＝min（|-116807|，390000），当期应退税额为116807元。
,甲公司设计开采年限为30年，2000年7月开始开采，设计可开采量600万吨，已开采500万吨，剩余可开采100万吨，截止到2023年11月，甲公司已开采23年，且剩余可开采储量占原设计可开采量的16.67%，属于衰竭期矿山。从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。业务（5）出口应纳资源税＝1500×2000×4%×（1－30%）＝84000（元）。,甲公司以自采的粘土原矿与外购的粘土原矿混合加工成粘土原矿销售，在计算应缴纳资源税时，直接扣减外购粘土原矿的购进金额。业务（3）应纳资源税＝（420000－300000）×3%×（1－30%）＝2520（元）。,（1）在计算资源税应税产品的销售额时，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。业务（2）应纳资源税＝（1880000－80000）×3%×（1－30%）＝37800（元）。
（2）业务（3）应纳资源税2520元。
（3）纳税人以资源税应税产品用于偿债，应视同销售计算缴纳资源税。业务（4）应纳资源税＝240000×3%×（1－30%）＝5040（元）。
（4）业务（5）应纳资源税84000元。
（5）当月应纳资源税＝37800＋2520＋5040＋84000＝129360（元）。
,免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内，使用满10年，无需纳税。乙企业应缴纳车辆购置税＝初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1－使用年限×10%）×10%＝160000×（1－4×10%）×10%＝9600（元）。,选项B，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。在计算资源税应税产品的资源税销售额时，要将运费从销售额中扣除，因此运费不需要缴纳资源税。增值税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。运费作为价外费用，需要缴纳增值税。选项D，甲公司销售自己使用过的用于职工福利的车辆，在购入时不得抵扣且未抵扣进项税额。本次销售时开具增值税专用发票，说明甲公司放弃了3%减按2%的减税优惠，需要按照3%征收增值税。应缴纳增值税＝30900÷（1＋3%）×3%＝900（元）。查看答案 - 甲咨询服务公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生下列业务：（1）提供境内咨询服务，取得含税收入1272万元；向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务取得收入50万元。（2）甲公司将2015年购置的办公用房对外出租，租赁期自2023年10月1日起算，每月租金21万元（含税），首月免租金，11月租金已收取，甲公司选择按简易计税方法申报增值税。（3）外购一批货物，取得增值税专用发票注明金额30万元，税额3.9万元。将其直接捐赠给目标脱贫地区某县儿童福利院。（该县2020年3月完成整体脱贫目标）。（4）自境外某公司购入一项“连锁经营权”，支付含税使用费63.6万元，取得代扣代缴增值税完税凭证，“连锁经营权”10%的部分用于本企业免税项目使用。（5）当月其他购进取得增值税专用发票注明税额16.03万元，其中准予抵扣的金额为15.67万元，假设本月购进项目负担的进项税都在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题。甲咨询服务公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生下列业务：（1）提供境内咨询服务，取得含税收入1272万元；向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务取得收入50万元。（2）甲公司将2015年购置的办公用房对外出租，租赁期自2023年10月1日起算，每月租金21万元（含税），首月免租金，11月租金已收取，甲公司选择按简易计税方法申报增值税。（3）外购一批货物，取得增值税专用发票注明金额30万元，税额3.9万元。将其直接捐赠给目标脱贫地区某县儿童福利院。（该县2020年3月完成整体脱贫目标）。（4）自境外某公司购入一项“连锁经营权”，支付含税使用费63.6万元，取得代扣代缴增值税完税凭证，“连锁经营权”10%的部分用于本企业免税项目使用。（5）当月其他购进取得增值税专用发票注明税额16.03万元，其中准予抵扣的金额为15.67万元，假设本月购进项目负担的进项税都在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2023年10～11月出租办公用房应纳增值税为（ ）万元。
A.1.00B.0.61C.2.00D.1.22业务（4）可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.1.85B.1.67C.3.24D.3.60当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.21.42
B.23.53
C.19.27
D.22.81
甲企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.53.73
B.51.6
C.51.19
D.50.41
纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不征收增值税。应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。,“连锁经营权”属于其他权益性无形资产。其他权益性无形资产无论用于一般计税项目还是免税项目，进项税额均可全额抵扣。进项税额＝63.6÷（1＋6%）×6%＝3.60（万元）。,业务（3）直接捐赠给目标脱贫地区免增值税，进项税额不得抵扣。准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。,（1）业务（1）销项税额＝1272÷（1＋6%）×6%＝72（万元）。向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务适用增值税零税率。
（2）业务（2）选择简易计税，应纳增值税＝21÷（1＋5%）×5%＝1（万元）。
（3）业务（3）直接捐赠给目标脱贫地区免增值税，进项税额不得抵扣。
（4）准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3.6＋15.67＝19.27（万元）。
（5）当期应纳增值税＝（72－19.27）＋1＝53.73（万元）。
查看答案 - 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发F商品房项目（简称F项目）。（1）2021年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目，支付土地出让金21000万元，税额630万元，当年10月份开工建设，并于2022年12月份竣工，可售建筑面积35000㎡。（2）2022年3月取得预售许可证，竣工验收前预售2000㎡，取得不含税预售房款6000万元。（3）发生房地产开发成本32460万元。（4）为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本，项目竣工后利息支出60万元计入财务费用），已取得金融机构贷款证明。（5）截至2024年2月，销售商品房面积29500㎡（不含预售商品房面积），取得不含税销售额100300万元。预售的商品房竣工验收后，交付业主，2024年3月主管税务机关要求甲公司针对F项目办理土地增值税清算。假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，清算时与转让F项目有关的税金为554.65万元（不含增值税）。当地政府规定房地产开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。根据上述资料，回答下列问题。甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发F商品房项目（简称F项目）。（1）2021年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目，支付土地出让金21000万元，税额630万元，当年10月份开工建设，并于2022年12月份竣工，可售建筑面积35000㎡。（2）2022年3月取得预售许可证，竣工验收前预售2000㎡，取得不含税预售房款6000万元。（3）发生房地产开发成本32460万元。（4）为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本，项目竣工后利息支出60万元计入财务费用），已取得金融机构贷款证明。（5）截至2024年2月，销售商品房面积29500㎡（不含预售商品房面积），取得不含税销售额100300万元。预售的商品房竣工验收后，交付业主，2024年3月主管税务机关要求甲公司针对F项目办理土地增值税清算。假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，清算时与转让F项目有关的税金为554.65万元（不含增值税）。当地政府规定房地产开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。根据上述资料，回答下列问题。
F项目土地增值税清算时应税收入为（ ）万元。
A.107100
B.94500
C.106300
D.119000
F项目土地增值税清算时可扣除的开发成本为（ ）万元。
A.27224.29
B.29070.00
C.27359.14D.29214.00F项目土地增值税清算时可扣除的开发费用为（ ）万元。
A.2568.82
B.2546.82
C.2716.50
D.2624.85
F项目土地增值税清算时，甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.16371.38
B.11835.78
C.15757.06
D.15747.16
应税收入＝6000＋100300＝106300（万元）。,土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。销售比例＝（2000＋29500）÷35000×100%＝90%；开发成本＝（32460－160）×90%＝29070（万元）。,（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋适用税率）。题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元）。
（2）开发成本＝（32460－160）×90%＝29070（万元）。开发费用＝220×90%＋（17906.45＋29070）×5%＝2546.82（万元）。
,（1）转让环节税金＝554.65（万元）。
（2）加计扣除的金额＝（17906.45＋29070）×20%＝9395.29（万元）。
（3）可以扣除项目的合计金额＝17906.45＋29070＋2546.82＋554.65＋9395.29＝59473.21（万元）。
（4）增值额＝106300－59473.21＝46826.79（万元）。
（6）增值率＝46826.79÷59473.21×100%＝78.74%。
（7）应缴纳土地增值税＝46826.79×40%－59473.21×5%＝15757.06（万元）。
查看答案 - 下列关于环境保护税的说法中，正确的有（ ）。下列关于环境保护税的说法中，正确的有（ ）。A.直接向环境排放的炉渣属于应税固体废物B.医院直接排放的污水属于应税水污染物C.固体废物按照固体废物的产生量作为计税依据D.燃烧产生废气中的颗粒物，按照烟尘征收环境保护税E.应税大气污染物在排放口所在地申报纳税选项C，固体废物按照固体废物的排放量作为计税依据。查看答案
- 对房地产开发企业转让新建房进行土地增值税清算时，下列表述正确的有（ ）。对房地产开发企业转让新建房进行土地增值税清算时，下列表述正确的有（ ）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入D.应当清算的在满足条件之日90日内办理清算手续E.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可在计算土地增值税时扣除选项A，房地产开发企业发生的期间费用不得据实扣除，而是按规定的计算方法扣除。选项B，不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内。查看答案
- 下列关于消费税的说法中，正确的有（ ）。下列关于消费税的说法中，正确的有（ ）。A.带料加工的金银首饰，按同类金银首饰销售价格计税，没有同类销售价格则按照组成计税价格B.零售商销售卷烟不征收消费税C.将自产的葡萄酒赠送给零售商，按同类消费品的最低价格计算纳税D.外购电池大包装改成小包装，视同应税消费品的生产行为E.通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量计算纳税选项C，将自产的葡萄酒赠送给零售商，按同类消费品的平均销售价格计算消费税。查看答案
- 下列有关增值税现行规定中，表述正确的有（ ）。下列有关增值税现行规定中，表述正确的有（ ）。A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退B.对进口铂金免征进口环节增值税C.对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退30%的政策D.一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策E.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策选项C，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。选项E，一般纳税人提供管道运输服务、试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务、有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。查看答案
- 下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ ）。下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ ）。A.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火B.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子C.以委托加工收回的已税珍珠生产的金银镶嵌首饰D.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板E.以委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟选项C，对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品，在计税时一律不得扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税。查看答案
- 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年11月采取预收款方式销售自行开发的A项目（合同开工日期为2021年1月）：采取直接收款方式销售自行开发的B项目（合同开工日期为2015年1月），下列增值税处理正确的有（ ）。某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年11月采取预收款方式销售自行开发的A项目（合同开工日期为2021年1月）：采取直接收款方式销售自行开发的B项目（合同开工日期为2015年1月），下列增值税处理正确的有（ ）。A.销售A项目应在取得预收款的次月纳税申报期，预缴增值税B.收到的A项目预收款应适用5%的预征率预缴C.销售A项目，仅适用一般计税方法D.销售A项目，简易计税方法下的计税销售额为不扣除对应土地价款的全部价款和价外费用E.销售B项目，仅适用简易计税方法选项B，A项目不属于老项目，只能按照一般计税方法计税。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项D，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。选项E，合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法。而不是仅适用简易计税方法。查看答案
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