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- 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事半导体集成电路芯片设计和生产，2023年和2024年均被列入了加计抵减清单，符合增值税进项税额加计抵减条件，上期加计抵减额余额100万元。该公司除了芯片设计生产还对外提供咨询服务，2025年3月相关业务如下：（1）购买芯片一批，增值税专用发票注明增值税额130万元。（2）购置研发设备一台，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票上注明的价款300万元，购入晶圆、光刻胶等研发材料，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票上注明的价款200万元。（3）外购一栋办公楼用于办公管理及芯片研发，支付不含税价款10000万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。对外支付芯片研发人员的培训费用，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票，不含税价款300万元。购买糕点作为节日礼物发放给员工，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票，不含税价款30万元。（4）销售自主研发的A型芯片10000颗，取得含税收入1130万元。提供技术咨询服务，开具增值税专用发票，注明金额1300万元。（5）对外出口芯片5000颗，取得FOB价款6000万元。（6）上期外购一批芯片清洗剂，支付不含税价款200万元，取得增值税专用发票，进项税额已抵扣。本月由于管理不善导致其中30%丢失。（7）3月收到留抵税额退还金额30万元。其他资料：该企业不符合增值税即征即退条件，芯片出口退税率为13%。上期增值税留抵税额30万元。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事半导体集成电路芯片设计和生产，2023年和2024年均被列入了加计抵减清单，符合增值税进项税额加计抵减条件，上期加计抵减额余额100万元。该公司除了芯片设计生产还对外提供咨询服务，2025年3月相关业务如下：（1）购买芯片一批，增值税专用发票注明增值税额130万元。（2）购置研发设备一台，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票上注明的价款300万元，购入晶圆、光刻胶等研发材料，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票上注明的价款200万元。（3）外购一栋办公楼用于办公管理及芯片研发，支付不含税价款10000万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。对外支付芯片研发人员的培训费用，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票，不含税价款300万元。购买糕点作为节日礼物发放给员工，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票，不含税价款30万元。（4）销售自主研发的A型芯片10000颗，取得含税收入1130万元。提供技术咨询服务，开具增值税专用发票，注明金额1300万元。（5）对外出口芯片5000颗，取得FOB价款6000万元。（6）上期外购一批芯片清洗剂，支付不含税价款200万元，取得增值税专用发票，进项税额已抵扣。本月由于管理不善导致其中30%丢失。（7）3月收到留抵税额退还金额30万元。其他资料：该企业不符合增值税即征即退条件，芯片出口退税率为13%。上期增值税留抵税额30万元。
该企业当期增值税销项税额是（ ）万元。
A.125
B.130
C.78
D.208
计算当期进项税额转出金额是（ ）万元。
A.37.8
B.7.8
C.30
D.29
该企业当期增值税进项税额是（ ）万元。
A.1105.2
B.1083
C.1113
D.1135.2
该企业当期增值税出口退税额是（ ）万元。
A.117.2
B.780
C.905
D.897.2
该企业当期进项税可抵扣加计抵减额是（ ）万元。
A.270.23
B.140.54
C.304.11
D.404.11
关于该企业征税问题的描述，以下说法正确的有（ ）。
A.外购芯片对应的进项税额金额不得抵扣
B.外购芯片对应的进项税额金额不得计算加计抵减进项税额
C.留抵税额允许计提加计抵减进项税额
D.收到退还留抵税额的当期需做进项税额转出
E.收到的留抵税额应当减少收到当期增值税加计抵减进项税额
增值税销项税额＝1130÷（1＋13%）×13%＋1300×6%＝208（万元）。
,转出进项税金额＝200×13%×30%＋30＝37.8（万元）。
,当期增值税进项税额＝130＋（300＋200）×13%＋10000×9%＋300×6%＋30－37.8＝1105.2（万元）。
,当期应纳税额＝208－1105.2＝-897.2（万元）。
当期期末留抵税额＝│-897.2│＝897.2（万元）。
当期免抵退税额＝6000×13%＝780（万元）。
当期期末留抵税额＞当期免抵退税额。
当期应退税额＝当期免抵退税额＝780（万元）。
结转下期留抵税额＝897.2－780＝117.2（万元）。
当期免抵税额＝0（万元）。
,当期可抵进项税额＝130＋（300＋200）×13%＋10000×9%＋300×6%＋30－30－7.8＝1105.2（万元）。
当期可计提加计抵减的进项税额＝（1105.2－130）×[（1000＋1300）÷（1000＋1300＋6000）]×15%＝270.24×15%＝40.54（万元）。
当期可抵加计抵税额＝100＋40.54＝140.54（万元）。
,选项A、B，企业外购芯片对应的进项税额，以及按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减。选项C、D、E，在留抵退税或留抵抵欠后做进项税额转出时，不需要调减加计抵减额。
查看答案 - 甲市A建筑公司为增值税一般纳税人，2024年4月发生如下业务：（1）为乙市B公司2023年12月开工建设的厂房提供设备安装服务，收取含税工程款2000万元，双方约定由A公司负责采购全部设备、材料等。A公司将部分业务分包给C建筑公司，支付含税分包款500万元，取得增值税普通发票。（2）在丙市以清包工方式为D企业提供建筑服务（开工日期2023年8月），收取含税工程款1000万元，并将其中含税价款200万元的工程分包给E企业，收到E企业开具的增值税专用发票。A公司选择简易计税方式计征增值税。（3）将位于丙市的仓库出租给他人使用，该仓库2年前购置，一次性收取两年租金含税价款200万元。（4）将1年前购置的闲置施工设备出租给其他建筑公司，一次性收取3个月含税租金30万元，未配备设备操作人员。（5）将位于本市的14年前外购的写字楼转让，取得含税价款1400万元，购置写字楼的发票已丢失，但提供的契税完税凭证显示已纳契税48万元、契税税率4%。采用简易计税方式计征增值税。无评估价格。（6）进口一批装饰耗材，关税计税价格420万元，已取得海关进口增值税专用缴款书；购进建筑材料、办公用品等取得增值税专用发票注明税额30万元；上述货物均无法准确划分用途。为乙市B公司的安装项目采购原木，取得一般纳税人开具的专用发票注明的金额为100万元，当月用于安装工程项目。（7）本月建筑工程开工面积为10000000平方米，产生的一般性粉尘为2mg/平方米，国家排放标准为5mg/平方米，当地一般性粉尘的污染当量值为4千克，一般性粉尘环境保护税为12元每污染当量。其他资料：关税税率10%。请回答如下问题：甲市A建筑公司为增值税一般纳税人，2024年4月发生如下业务：（1）为乙市B公司2023年12月开工建设的厂房提供设备安装服务，收取含税工程款2000万元，双方约定由A公司负责采购全部设备、材料等。A公司将部分业务分包给C建筑公司，支付含税分包款500万元，取得增值税普通发票。（2）在丙市以清包工方式为D企业提供建筑服务（开工日期2023年8月），收取含税工程款1000万元，并将其中含税价款200万元的工程分包给E企业，收到E企业开具的增值税专用发票。A公司选择简易计税方式计征增值税。（3）将位于丙市的仓库出租给他人使用，该仓库2年前购置，一次性收取两年租金含税价款200万元。（4）将1年前购置的闲置施工设备出租给其他建筑公司，一次性收取3个月含税租金30万元，未配备设备操作人员。（5）将位于本市的14年前外购的写字楼转让，取得含税价款1400万元，购置写字楼的发票已丢失，但提供的契税完税凭证显示已纳契税48万元、契税税率4%。采用简易计税方式计征增值税。无评估价格。（6）进口一批装饰耗材，关税计税价格420万元，已取得海关进口增值税专用缴款书；购进建筑材料、办公用品等取得增值税专用发票注明税额30万元；上述货物均无法准确划分用途。为乙市B公司的安装项目采购原木，取得一般纳税人开具的专用发票注明的金额为100万元，当月用于安装工程项目。（7）本月建筑工程开工面积为10000000平方米，产生的一般性粉尘为2mg/平方米，国家排放标准为5mg/平方米，当地一般性粉尘的污染当量值为4千克，一般性粉尘环境保护税为12元每污染当量。其他资料：关税税率10%。请回答如下问题：
业务（1），在乙市应预缴的增值税和城市维护建设税分别是（ ）和（ ）万元。
A.27.52 1.93
B.41.28 2.88
C.36.70 2.57
D.55.05 3.85
业务（2），在丙市应预缴的增值税和城市维护建设税分别是（ ）和（ ）万元。
A.29.12 2.04
B.23.3 1.63
C.22.01 1.54
D.27.52 1.93
业务（3），在丙市应预缴的增值税和城市维护建设税分别是（ ）和（ ）万元。
A.5.5 0.39
B.9.17 0.64
C.5.83 0.41
D.9.17 0.39
A企业当期可抵扣进项税额是（ ）万元。
A.70.14
B.63.17
C.73.56
D.48.09
A企业当期在甲地申报的增值税是（ ）万元。
A.250.24
B.163.17
C.91.46
D.148.09
有关A公司纳税业务，以下说法正确的有（ ）。
A.由于A公司转让的写字楼无法提供购房发票，在计算土地增值税时房价款不可以扣除
B.A公司应缴纳的环境保护税是30元
C.A公司在甲地应缴纳的城市维护建设税6.4万元
D.对外支付的分包价款可以抵扣增值税进项税额
E.在乙市和丙市预缴的城市维护建设税，可以在甲市申报城市维护建设税时抵扣
跨市提供建筑服务，非清包工，开工日期晚于2016年4月30日，采用一般计税方法计征增值税。
在乙市预缴增值税＝（2000－500）÷（1＋9%）×2%＝27.52（万元）。
在乙市缴纳城市维护建设税＝27.52×7%＝1.93（万元）。
,跨市提供建筑服务，清包工，可以采用简易计税方式计征增值税。
在丙市预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.3（万元）。
在丙市缴纳的城市维护建设税＝23.3×7%＝1.63（万元）。
,跨市提供不动产租赁服务，不动产购置时间晚于2016年4月30日，采用一般计税方式计征增值税。
在丙市，预缴增值税＝200÷（1＋9%）×3%＝5.5（万元）。
在丙市，缴纳的城市维护建设税＝5.5×7%＝0.39（万元）。
,进口环节缴纳增值税＝420×（1＋10%）×13%＝60.06（万元）。
购买建筑材料、办公用品等进项税额30万元，上述进项无法划分用途。
为乙市B公司的安装项目采购原木为农产品，可以抵扣进项税额＝100×9%＝9（万元）。
分包业务取得增值税普通发票，无法抵扣进项。
业务（1）增值税销项税额＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（万元），不含税销售额＝2000－165.14＝1834.86（万元）。
业务（2）增值税税额＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.3（万元），不含税销售额＝1000－200－23.3＝776.7（万元）。
业务（3）增值税销项税额＝200÷（1＋9%）×9%＝16.51（万元），不含税销售额＝200－16.51＝183.49（万元）。
业务（4），施工设备出租，未配备设备操作人员属于有形动产经营租赁，于收到预收款当期全额计算增值税销项税额。
增值税销项税额＝30÷（1＋13%）×13%＝3.45（万元），不含税销售额＝30－3.45＝26.55（万元）。
业务（5），房产购入日期早于2016年4月30日，采用简易计税方式计征增值税。
购买价格＝48÷4%＝1200（万元）。
增值税应纳税额＝（1400－1200）÷（1＋5%）×5%＝9.52（万元），不含增值税销售额＝1400－1200－9.52＝190.48（万元）。
可抵扣进项＝9＋（30＋60.06）×[（1834.86＋183.49＋26.55）÷（1834.86＋183.49＋26.55＋190.48＋776.7）]＝70.14（万元）。
,业务（1）增值税销项税额＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（万元）。
业务（2）增值税税额＝（1000－200）÷（1＋3%）×3%＝23.3（万元）。
业务（3）增值税销项税额＝200÷（1＋9%）×9%＝16.51（万元）。
业务（4）增值税销项税额＝30÷（1＋13%）×13%＝3.45（万元）。
业务（5）增值税应纳税额＝（1400－1200）÷（1＋5%）×5%＝9.52（万元）。
应纳增值税＝165.14＋16.51＋3.45－70.14－27.52＋23.3－23.3－5.5＋9.52＝91.46（万元）。
,选项A，土地增值税，转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可以根据《税收征收管理法》的规定，实行核定征收。
选项B，低于国家排放标准50%，减按50%征收环境保护税，应缴纳的环境保护税＝10000000×2÷1000÷1000÷4×12×50%＝30（元）。
选项C，在甲地应缴纳的城市维护建设税＝91.46×7%＝6.4（万元）。
选项D，业务（1）对外支付的分包价款取得增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额。业务（2）选择简易计税方法计算增值税，对外支付的分包价款取得增值税专用发票，也不可以抵扣增值税进项税额。
选项E，在甲市缴纳的城市维护建设税以在甲市实际缴纳的增值税为计税依据计算，无需抵扣在乙市和丙市已缴纳过的城市维护建设税。
查看答案 - 2025年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业（增值税一般纳税人）开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2019年3月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税，另缴纳相关费用10万元。（2）2019年4月开始动工建设，发生开发成本16000万元；某金融机构开具的贷款凭证显示利息支出7000万元（其中计入财务费用中的利息为5000万元，剩余利息中1500万元已计入开发成本，另外500万元为罚息）。（3）2024年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，剩余工程款已全额收到建筑施工企业开具的增值税专用发票。（4）2025年3月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得含税收入54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。（5）该企业已按照1.5%的预征率预缴土地增值税1080万元。（其他相关资料：省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%，当地适用的契税税率为3%。增值税已抵减土地成本。为建造该地产项目发生的进项税额为2167.89万元。不考虑地方教育附加及印花税。）要求：根据上述资料，回答下列问题。2025年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业（增值税一般纳税人）开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：（1）2019年3月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税，另缴纳相关费用10万元。（2）2019年4月开始动工建设，发生开发成本16000万元；某金融机构开具的贷款凭证显示利息支出7000万元（其中计入财务费用中的利息为5000万元，剩余利息中1500万元已计入开发成本，另外500万元为罚息）。（3）2024年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，剩余工程款已全额收到建筑施工企业开具的增值税专用发票。（4）2025年3月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得含税收入54000万元；可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。（5）该企业已按照1.5%的预征率预缴土地增值税1080万元。（其他相关资料：省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%，当地适用的契税税率为3%。增值税已抵减土地成本。为建造该地产项目发生的进项税额为2167.89万元。不考虑地方教育附加及印花税。）要求：根据上述资料，回答下列问题。
纳税人取得的不含增值税的销售收入是（ ）万元。
A.51027.52B.56697.25C.56532.11
D.56537.52
计算土地增值税时该公司可以扣除的取得土地时支付的价款为（ ）万元。
A.17053.76B.18550C.17063.76D.16695纳税人在计算土地增值税时可以扣除的开发费用是（ ）万元。
A.8048.19B.7048.19C.8548.19D.8078.19该公司转让该地产项目应补缴的土地增值税为（ ）万元。
A.3367.02B.2287.02
C.2113.27D.2176.36纳税人销售不动产取得的全部计税收入＝54000÷90%＝60000（万元）；
增值税销项税额＝（60000－18000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）；
不含增值税的销售收入＝60000－3467.89＝56532.11（万元）。
,契税＝18000×3%＝540（万元）；
取得土地时支付的价款＝18000÷（1＋9%）＋540＋10＝17063.76（万元）。
,开发成本＝16000－1500－600＝13900（万元）；
开发费用＝（5000＋1500）＋（17063.76＋13900）×5%＝8048.19（万元）。
,转让地产过程中缴纳的税金＝（3467.89－2167.89）×（5%＋3%）＝104（万元）。
法定附加扣除＝（17063.76＋13900）×20%＝6192.75（万元）。
扣除总额＝17063.76＋13900＋8048.19＋104＋6192.75＝45308.7（万元）。
增值额＝56532.11－45308.7＝11223.41（万元）。
增值率＝11223.41÷45308.7×100%＝24.77%＜50%，税率为30%。
转让地产项目应缴纳的土地增值税＝11223.41×30%＝3367.02（万元）。
转让地产项目应补缴的土地增值税＝3367.02－1080＝2287.02（万元）。
查看答案 - 甲企业是一家大型矿业集团公司，下设A、B、C三家子公司（均为增值税一般纳税人），2025年8月部分经营业务如下：（1）A公司主要业务为开采原油、天然气进行销售，原油价格每吨7000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2025年8月，开采原油25万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中加热用2万吨，将3万吨原油赠送给客户；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。该企业油气田位于海底350米。（2）B公司为铁矿开采企业，2025年8月采选铁原矿20000吨，15日将其中的10000吨铁原矿直接销售，取得不含增值税销售收入710万元，其中包含运杂费10万元。22日将500吨铁原矿赞助给其他企业。5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入495万元，另收取运杂费5万元，取得增值税发票。（3）C公司为煤炭采选企业，当月开采原煤20万吨，对外销售8万吨，取得不含税销售额4000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产选煤。生产的选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知：原油、天然气的资源税税率均为6%；所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%；原煤资源税税率为8%，选煤资源税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业是一家大型矿业集团公司，下设A、B、C三家子公司（均为增值税一般纳税人），2025年8月部分经营业务如下：（1）A公司主要业务为开采原油、天然气进行销售，原油价格每吨7000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2025年8月，开采原油25万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中加热用2万吨，将3万吨原油赠送给客户；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。该企业油气田位于海底350米。（2）B公司为铁矿开采企业，2025年8月采选铁原矿20000吨，15日将其中的10000吨铁原矿直接销售，取得不含增值税销售收入710万元，其中包含运杂费10万元。22日将500吨铁原矿赞助给其他企业。5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入495万元，另收取运杂费5万元，取得增值税发票。（3）C公司为煤炭采选企业，当月开采原煤20万吨，对外销售8万吨，取得不含税销售额4000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产选煤。生产的选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知：原油、天然气的资源税税率均为6%；所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%；原煤资源税税率为8%，选煤资源税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）A公司当月应纳资源税（ ）万元
A.7257.6
B.9732
C.8515.5
D.6812.4
业务（2）B公司8月应缴纳铁原矿和铁选矿资源税共计（ ）万元。
A.42.45
B.31.79
C.42.22
D.31.95
业务（3）C公司当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.540
B.620
C.700
D.780
以下关于资源税的描述正确的是（ ）。
A.开采矿产品资源税纳税地点为矿产品的销售地
B.自用资源税应税产品的，应于产品耗用时确认纳税义务的发生
C.纳税人按月申报缴纳资源税的，应当自月度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.资源税不可以按次申报纳税
（1）从深水油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%。
（2）开采原油过程中，用于加热的原油免税。
（3）将开采的原油对外赠送，要正常缴纳资源税；开采天然气对外销售的，当月要计算缴纳资源税，当月未售的不缴纳。
（4）该企业当月应纳资源税＝[（20＋3）×7000×6%＋600×2×6%]×（1－30%）＝9732×（1－30%）＝6812.4（万元）。
,（1）将自采铁原矿直接销售，以及赞助给其他企业，均应缴纳资源税；但洗选加工铁选矿的移送环节不缴纳资源税；该企业8月应缴纳铁原矿资源税＝（710－10）÷10000×（10000＋500）×3%＝22.05（万元）。
（2）将加工的铁选矿销售，应缴纳资源税，该企业8月应缴纳铁选矿资源税＝495×2%＝9.9（万元）。
（3）该企业8月应缴纳铁原矿和铁选矿资源税共计＝22.05＋9.9＝31.95（万元）。
,（1）将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，且按同类价确定计税依据。（2）将自采原煤用于连续生产选煤，移送时不缴纳资源税；生产的选煤对外销售，按选煤正常缴纳资源税。（3）该企业当月应缴纳资源税＝4000÷8×（8＋2）×8%＋6000×5%＝700（万元）。
,选项A，纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐生产地缴纳资源税；选项B，自用资源税应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当天；选项D，资源税按月或按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
查看答案 - 下列各项关于非税收入的说法，不正确的有（ ）。下列各项关于非税收入的说法，不正确的有（ ）。A.
国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益
B.非税收入包括社会保险费和住房公积金
C.特许经营收入，是指国家依法特许企业、组织或个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入
D.以政府名义接受的捐赠收入包括定向捐赠实物收入
E.以政府名义接受的捐赠收入包括定向捐赠货币收入
选项B，非税收入不包括社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分）。选项DE，以政府名义接受的捐赠收入，是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入，不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入以及以不实行公务员管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织名义接受的捐赠收入。
查看答案 - 2024年3月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含增值税），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。2024年3月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含增值税），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。A.
该建筑企业应在B地预缴增值税20万元
B.该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加1.6万元
C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元
D.该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加1万元
E.该建筑企业在B地缴纳城市维护建设税和教育费附加可以在A地申报缴纳的城市维护建设税和教育费附加中扣除
选项A，该建筑企业应在B地预缴增值税＝1090÷（1＋9%）×2%＝20（万元）；选项B，该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加＝20×（5%＋3%）＝1.6（万元）；选项C，该建筑企业应在A地实际缴纳增值税＝1090÷（1＋9%）×9%－60－20＝10（万元）；选项D，该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加＝10×（7%＋3%）＝1（万元）；选项E，在预缴地预缴的增值税，已在申报地扣减，应以在申报地实际缴纳的增值税作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。查看答案 - 根据车辆购置税规定，下列车辆免征车辆购置税的有（ ）。根据车辆购置税规定，下列车辆免征车辆购置税的有（ ）。A.
中国人民武装警察部队自用车辆
B.城市公交企业购置的公共汽电车辆
C.回国服务的留学人员购入1辆国产小汽车用于出租
D.国际组织驻华机构自用车辆
E.2025年3月购置应缴纳的车辆购置税税额低于3万元的新能源汽车
选项A，中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，免征车辆购置税。选项C，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税。
查看答案 - 纳税人应当向应税污染物的排放地税务机关申报缴纳环境保护税，下列关于污染物排放地的表述中，正确的有（ ）。纳税人应当向应税污染物的排放地税务机关申报缴纳环境保护税，下列关于污染物排放地的表述中，正确的有（ ）。A.
应税大气污染物的产生地
B.应税水污染物排放口所在地
C.应税固体废物的产生地
D.应税固体废物的存放地
E.应税噪声的产生地
选项A，应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地；选项D，应税固体废物纳税地点应当是产生地。
查看答案 - 下列关于增值税的征收管理的说法中，正确的有（ ）。下列关于增值税的征收管理的说法中，正确的有（ ）。A.
增值税扣缴义务发生时间，为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为移送的当天
C.采用预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，纳税义务发生时间为发出货物的当天
D.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
E.总、分机构不在同一县（市）的增值税纳税人，应当分别申报纳税，经批准可由总机构汇总纳税
选项B，委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；选项C，采用预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
查看答案 - 根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。A.
中外合作开采陆上、海上石油资源的企业应依法缴纳资源税
B.从价定率计征资源税的矿产品，计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包含收取的增值税销项税额
C.资源税实行进口不征，出口不退的规则
D.三次采油开采的原油、天然气，免征资源税
E.煤成（层）气属于资源税征税范围
选项B，资源税从价定率计征的计税依据是不含增值税的全部价款，不包含价外费用。选项D，三次采油开采的原油、天然气减征30%资源税。
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