题目

[不定项选择题]根据车辆购置税规定,下列车辆免征车辆购置税的有(  )。
  • A.

    中国人民武装警察部队自用车辆

  • B.

    城市公交企业购置的公共汽电车辆

  • C.

    回国服务的留学人员购入1国产小汽车用于出租

  • D.

    国际组织驻华机构自用车辆

  • E.

    20253月购置应缴纳的车辆购置税税额低于3万的新能源汽车

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》最后一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: B,D,E
答案解析:

选项A,中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆,免征车辆购置税。选项C,回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按基本税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策(仅翻译成中文不属于本地化改造)。嵌入式软件产品中的硬件销售额应当从软件销售额中扣减,不得享受即征即退优惠。当期软件产品增值税应纳税额=(168-100×13%-40×13%=3.64(万元),实际税负=3.64÷68×100%=5.35%,即征即退税额=3.64-(168-100×3%=1.6(万元)。

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第2题
[单选题]

某个体工商户为小规模纳税人(按季纳税),2025年第一季度取得销售收入情况如下:销售货物不含税收入18万元、出租闲置写字楼(租期3个月)取得含税收入24万元。则下列表述中正确的是(  )。

  • A.

    租金收入按月分摊后,月销售额未超过10万元,享受免税

  • B.

    该纳税人销售货物收入享受免税,租金收入照章纳税

  • C.

    该纳税人第一季度应纳税额为1.32万元

  • D.

    该纳税人不得开具增值税专用发票

答案解析
答案: C
答案解析:

其他个人(不包括个体工商户),采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税,选项A不当选。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元(季度销售额超过30万元,下同),但扣除本期发生的销售不动产(而非“不动产租赁服务”)的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税,选项B不当选。该纳税人第一季度应纳税额=18×1%+24÷(1+5%)×5%=1.32(万元),选项C当选。小规模纳税人可以按照规定开具增值税专用发票,选项D不当选。

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第3题
[单选题]

关于多用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是(  )。

  • A.

    接受多用途卡充值,不缴纳增值税,可以开具增值税专用发票

  • B.

    支付机构在销售多用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税

  • C.

    持卡人使用多用途卡,特约商户应按照现行规定缴纳增值税,并向持卡人开具增值税发票

  • D.

    支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务时取得的手续费应按规定缴纳增值税

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A销售多用途卡、接受多用途卡充值,不缴纳增值税,不得开具增值税专用发票;选项B支付机构在销售多用途卡时,取得预收资金不需缴纳增值税;选项C持卡人使用多用途卡,特约商户应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有(  )。

  • A.

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

  • B.

    对于分期开发的房地产项目,以分期项目为单位清算

  • C.

    货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

  • D.

    房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的15%

  • E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,计算土地增值税时不得扣除;选项D房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于增值税的征收管理的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    增值税扣缴义务发生时间,为纳税人增值税纳税义务发生的当天

  • B.

    委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为移送的当天

  • C.

    采用预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,纳税义务发生时间为发出货物的当天

  • D.

    纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减抵减不完的,结转下期继续抵减

  • E.

    总、分机构不在同一县(市)的增值税纳税人,应当分别申报纳税,经批准可由总机构汇总纳税

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,委托其他纳税人代销货物,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;选项C,采用预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

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