题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由征收机关参照市场价格核定。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算，选项C当选。
下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（1）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（2）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。因此搬迁期间自搬迁开始，最长不超过五年，选项D当选。
企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算，选项E当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，享受免税的开山填海整治土地指自行开山填海整治土地和改造的废弃土地，不包括通过出让、转让划拨等方式取得。选项E，农副产品加工厂占地包括办公用地，不在免税之列。
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第4题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，正常纳税，没有免税的优惠；选项C，按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：来源于分公司的应纳税所得额＝100－（80－6）＋10＝36（万元）。
[要求2]
答案解析：来源于子公司的应纳税所得额＝200＋100×80%×50%＝240（万元）。
[要求3]
答案解析：境内应纳税所得额＝500－[100－（80－6）]－200＝274（万元）。
[要求4]
答案解析：来源于子公司所得应纳税额＝240×25%＝60（万元），已经在境外缴纳的税额＝100×80%×50%＋200×5%＝50（万元），则需要在境内补税＝60－50＝10（万元）。来源于分公司的所得应缴所得税＝36×25%＝9（万元），在境外已经缴纳6万元，则需要在境内补税3万元。境内所得应纳税额＝274×25%＝68.5（万元）。所以境内实际缴纳企业所得税＝68.5＋10＋3＝81.5（万元）。
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