题目
答案解析
拓展练习
（1）列支的王某工资和家庭消费支出不得扣除。
（2）业务招待费限额1＝0.5×60%＝0.3（万元），业务招待费限额2＝300×5‰＝1.5（万元），所以允许扣除0.3万元，调增应纳税所得额0.2万元。
（3）自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行其他个人所得税优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
（4）王某经营所得应纳税所得额＝300－210＋18＋2＋0.2－6－1.2－3.6＝99.4（万元），适用税率35%，速算扣除数65500，应纳税额＝（99.4×35%－65500÷10000）×50%＝14.12（万元）。
（1）工资薪金1月应纳税所得额＝15000－3000－5000－3000－1000＝3000（元），查综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数0；预扣预缴个人所得税＝3000×3%＝90（元）。
（2）工资薪金1—2月累计应纳税所得额＝12000×2－5000×2－3000×2－1000×2＝6000（元），查综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数0；2月预扣预缴个人所得税＝6000×3%－90＝90（元）。
（3）稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝50000×（1－20%）×70%×20%＝5600（元）。
（4）所以合计应预扣预缴个人所得税＝5600＋90＝5690（元）。
个人转让境内上市公司的股票所得暂不征收个人所得税。个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，适用暂不征收个人所得税的规定。因此选项A不当选。
个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税，选项B当选，选项D不当选。
持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息、红利所得减按50%征收个人所得税。选项C不当选。
（1）股权激励所得应按“工资、薪金所得”，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税。股权激励收入＝（5.5－3）×5＝12.5（万元），适用税率10%，速算扣除数2520，应缴纳个人所得税＝125000×10%－2520＝9980（元）。
（2）个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。
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