题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算，选项C当选。
下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（1）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（2）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。因此搬迁期间自搬迁开始，最长不超过五年，选项D当选。
企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算，选项E当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：退休后领取退休金免税。按月领取企业年金，适用月度税率表计税。个人养老金，自2022年1月1日起，单独适用3%税率计税。授予技术秘密使用属于特许权使用费所得。所以应扣缴个人所得税合计＝2100×3%＋1500×3%＋5000×（1－20%）×20%＝908（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，购售电合同按照买卖合同缴纳印花税。选项B、C，应按照产权转移书据缴纳印花税。选项D，司法文书、仲裁文书不属于印花税征收范围，无需计算缴纳印花税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项C，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项D，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，依据“六税两费”优惠政策相关规定，个体工商户减半征收耕地占用税。
（2）占用基本农田，加按150%征收耕地占用税。
（3）该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝2×20×150%×50%＝30（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：新加坡居民在境外工作期间应在居民国征税，选项A不当选。国际运输活动受雇所得由居民国征税，选项D不当选。
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