题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，国别报告不属于同期资料。选项B，主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况。选项D，特殊事项文档包括成本分摊特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、C，属于“劳务报酬所得”项目；选项B，属于财产转让所得。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，农田排灌沟渠属于农田水利用地，不属于非农业建设，不征收耕地占用税；选项B，属于占用耕地建设社会福利机构，免税；选项C，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项D，减按2元/平方米征收耕地占用税。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应缴纳契税1600×4%＝64（万元）。
注：同一投资主体内部房产划转免征契税。
[要求2]
答案解析：应缴纳城镇土地使用税＝（2000×4＋8000×4×9÷12×50%＋1000×4×3÷12＋9000×4×3÷12×50%）×50%＝12750（元）。
[要求3]
答案解析：应缴纳房产税＝[500×（1－20%）×1.2%＋1600×（1＋4%）×（1－20%）×1.2%×9÷12＋1800×（1－20%）×1.2%×3÷12]×50%＝10.55（万元）。
[要求4]
答案解析：应缴纳车船税＝8×12×90＋5×1200－1200÷12×4＝14240（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）工资薪金1月应纳税所得额＝15000－3000－5000－3000－1000＝3000（元），查综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数0；预扣预缴个人所得税＝3000×3%＝90（元）。
（2）工资薪金1—2月累计应纳税所得额＝12000×2－5000×2－3000×2－1000×2＝6000（元），查综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数0；2月预扣预缴个人所得税＝6000×3%－90＝90（元）。
（3）稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝50000×（1－20%）×70%×20%＝5600（元）。
（4）所以合计应预扣预缴个人所得税＝5600＋90＝5690（元）。
[要求2]
答案解析：综合所得应纳税所得额＝15000×12＋50000×（1－20%）×70%－60000－3000×12－3000×12－1000×12＝64000（元），查综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520，所以应缴纳个人所得税＝64000×10%－2520＝3880（元）。
[要求3]
答案解析：
个人转让境内上市公司的股票所得暂不征收个人所得税。个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，适用暂不征收个人所得税的规定。因此选项A不当选。
个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税，选项B当选，选项D不当选。
持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息、红利所得减按50%征收个人所得税。选项C不当选。
[要求4]
答案解析：公益捐赠在分类所得中扣除的，必须对应“捐赠当月”的分类所得；李某的捐赠发生在9月偶然所得（彩票）事项中，无法在股权行权（10月）收入中扣除，选项C不当选。
[要求5]
答案解析：事项（4）利息、股息、红利所得应缴纳个人所得税＝10000×20%×50%＝1000（元）；事项（5）偶然所得应缴纳个人所得税＝（50000－10000）×20%＝8000（元），所以合计应缴纳个人所得税＝8000＋1000＝9000（元）。
[要求6]
答案解析：
（1）股权激励所得应按“工资、薪金所得”，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳个人所得税。股权激励收入＝（5.5－3）×5＝12.5（万元），适用税率10%，速算扣除数2520，应缴纳个人所得税＝125000×10%－2520＝9980（元）。
（2）个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。
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