题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A
答案解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额＝3×1200÷12×7＝2100（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。选项C，取得被投资企业股权，以非货币性资产的原有计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。选项D，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。选项B法定继承人继承房屋权属免征契税。选项C，以划拨方式取得土地使用权，不属于契税征税范围。选项D，契税的征收范围不包括农村集体土地承包权的转移。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、C，属于“劳务报酬所得”项目；选项B，属于财产转让所得。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。由于张某8月和9月未取得收入，从10月份开始，需要重新开始累计计算税款。所以10月累计减除费用＝5000×1＝5000（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项B、D，不属于税法列举不得核定征收范围。税法规定不得核定征收的情形包括：
（1）享受一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《企业所得税法》规定免税收入优惠政策的企业或者小型微利企业）。
（2）汇总纳税企业。
（3）上市公司。
（4）金融企业。
（5）会计、审计、税务、基层法律服务机构、商标专利代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。
（6）专门从事股权（股票）投资的企业等。
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