题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、C，属于“劳务报酬所得”项目；选项B，属于财产转让所得。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。由于张某8月和9月未取得收入，从10月份开始，需要重新开始累计计算税款。所以10月累计减除费用＝5000×1＝5000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，农田排灌沟渠属于农田水利用地，不属于非农业建设，不征收耕地占用税；选项B，属于占用耕地建设社会福利机构，免税；选项C，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项D，减按2元/平方米征收耕地占用税。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：应税营业账簿，以账簿记载的“实收资本”与“资本公积”两项合计金额为计税依据。资本公积转增股本，是资本公积和股本一增一减变动，不影响总额，所以不缴纳印花税。发放股票股利会导致企业留存收益减少，股本增加，所以要计算缴纳印花税。选项A不当选，选项B当选。采取委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托方和借款人，不包括委托人。个人书立的动产买卖合同不属于应税凭证，不征收印花税，选项E不当选。
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第5题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算，选项C当选。
下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（1）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（2）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。因此搬迁期间自搬迁开始，最长不超过五年，选项D当选。
企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算，选项E当选。
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