题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A
答案解析：利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额，选项A当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：根据中新税收协定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。中新税收协定是对所得的界定，因此对于动产租赁的其他税费，仍应按照国内税法，增值税税率13%。所以应扣缴企业所得税＝113÷（1＋13%）×60%×10%＝6（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。所以扣缴义务人扣缴个人所得税＝50000×（1－20%）×70%×20%＝5600（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，不属于印花税的征税范围。选项B，应按照产权转移书据缴纳印花税。选项C，军事物资运输凭证免征印花税。选项D，农业保险合同免征印花税。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：个人养老金可在综合所得或者经营所得中税前扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，享受免税的开山填海整治土地指自行开山填海整治土地和改造的废弃土地，不包括通过出让、转让划拨等方式取得。选项E，农副产品加工厂占地包括办公用地，不在免税之列。
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