以下企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除的是（　　）。|2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]以下企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除的是（　　）。

A.烟草广告费
B.化妆品制造
C.饮料制造
D.酒类制造

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答案解析

答案： D

答案解析：烟草广告费和业务宣传费支出，不得税前扣除。化妆品制造和销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。酒类制造不超过当年销售收入15%的部分准予扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列合同或凭证，应计算缴纳印花税的是（　　）。

A.旅客运输合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.农业保险合同

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，不属于印花税的征税范围。选项B，应按照产权转移书据缴纳印花税。选项C，军事物资运输凭证免征印花税。选项D，农业保险合同免征印花税。

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第2题

[单选题]房地产开发企业采取银行按揭方式销售开发产品收入实现的确认，下列表述正确的是（　　）。

A.以收到首付款之日确认全部收入的实现
B.首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
C.在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现
D.首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

答案解析

答案： D

答案解析：采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

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第3题

[单选题]以下表述不符合现行税收法律法规的是（　　）。

A.没有净吨位的游艇，将发动机功率折合为净吨位征收船舶吨税
B.非机动驳船不征收车船税和船舶吨税
C.挂车按照货车税额的50%计算车船税
D.拖拉机不缴纳车船税

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，非机动驳船减半征收车船税和船舶吨税。

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第4题

[单选题]张某自2026年6月开始在互联网平台某互联网平台上从事财税咨询，6月和7月分别自A平台企业取得劳务报酬所得7000元和7500元，8月和9月未取得劳务报酬所得，10月取得劳务报酬所得7200元。则2026年10月互联网平台企业扣缴张某个人所得税，累计减除费用为（　　）元。

A.0
B.5000
C.25000
D.60000

答案解析

答案： B

答案解析：从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。由于张某8月和9月未取得收入，从10月份开始，需要重新开始累计计算税款。所以10月累计减除费用＝5000×1＝5000（元）。

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第5题

[不定项选择题]企业一个纳税年度发生的以下费用，可以享受研发费用加计扣除的有（　　）。

A.研发大楼的折旧
B.研发大楼行政人员的工资
C.研发仪器设备的经营租赁费
D.用于研发的非专利技术的摊销
E.研发费用符合税法加计扣除条件的鉴定报告费用

答案解析

答案： C,D

答案解析：直接从事研发活动人员的工资薪金等加计扣除；用于研发活动的仪器折旧可以加计扣除，但是研发大楼不属于研发用仪器设备。选项E，不属于研发活动相关直接费用。选项A、B、E不当选。

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