题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
B
答案解析：根据中新税收协定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。中新税收协定是对所得的界定，因此对于动产租赁的其他税费，仍应按照国内税法，增值税税率13%。所以应扣缴企业所得税＝113÷（1＋13%）×60%×10%＝6（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，符合条件的，允许作为不征税收入。选项B，属于不征税收入。选项C，属于免税收入。选项D，铁路债券利息收入，减半征收企业所得税。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
适用特殊性税务处理的条件：
（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；
（3）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（85%）；
（4）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；
（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页