题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项C，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项D，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，国别报告不属于同期资料。选项B，主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况。选项D，特殊事项文档包括成本分摊特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损＝1500－1130－100＝270（万元）。该企业符合小型微利企业条件，应纳税额＝270×25%×20%＝13.5（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，符合条件的，允许作为不征税收入。选项B，属于不征税收入。选项C，属于免税收入。选项D，铁路债券利息收入，减半征收企业所得税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：烟草广告费和业务宣传费支出，不得税前扣除。化妆品制造和销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。酒类制造不超过当年销售收入15%的部分准予扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：来源于分公司的应纳税所得额＝100－（80－6）＋10＝36（万元）。
[要求2]
答案解析：来源于子公司的应纳税所得额＝200＋100×80%×50%＝240（万元）。
[要求3]
答案解析：境内应纳税所得额＝500－[100－（80－6）]－200＝274（万元）。
[要求4]
答案解析：来源于子公司所得应纳税额＝240×25%＝60（万元），已经在境外缴纳的税额＝100×80%×50%＋200×5%＝50（万元），则需要在境内补税＝60－50＝10（万元）。来源于分公司的所得应缴所得税＝36×25%＝9（万元），在境外已经缴纳6万元，则需要在境内补税3万元。境内所得应纳税额＝274×25%＝68.5（万元）。所以境内实际缴纳企业所得税＝68.5＋10＋3＝81.5（万元）。
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