下列合同或凭证，应计算缴纳印花税的是（　　）。|2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]下列合同或凭证，应计算缴纳印花税的是（　　）。

A.旅客运输合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.农业保险合同

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答案解析

答案： B

答案解析：选项A，不属于印花税的征税范围。选项B，应按照产权转移书据缴纳印花税。选项C，军事物资运输凭证免征印花税。选项D，农业保险合同免征印花税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（　　）。

A.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。

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第2题

[单选题]企业取得下列所得，免征企业所得税的是（　　）。

A.饲养肉鸡所得
B.内陆养殖鲍鱼所得
C.对小麦种植提供保险
D.外购茶叶分包后出售

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，属于家禽牲畜饲养，免征企业所得税。选项B，减半征收企业所得税。选项C，属于为种植业、养殖业的保险，减按90%计入收入总额。选项D，正常征税。

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第3题

[单选题]某商品零售企业2025年度自行申报销售收入2300万元，销售成本2318万元，管理费用120万元，全年亏损138万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为8%，该企业2025年应缴企业所得税（　　）万元。

A.50.39
B.34.78
C.37.39
D.53.00

答案解析

答案： D

答案解析：能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2318＋120）÷（1－8%）×8%×25%＝53（万元）。

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第4题

[单选题]中国居民李老师，2025年6月达到退休年龄，退休后，7月领取退休金3000元，领取企业年金2100元，领取个人养老金1500元。7月将个人技术秘密授予某企业使用，取得报酬5000元。则2025年7月，李老师被扣缴的个人所得税合计（　　）元。

A.908
B.975.5
C.668
D.735.5

答案解析

答案： A

答案解析：退休后领取退休金免税。按月领取企业年金，适用月度税率表计税。个人养老金，自2022年1月1日起，单独适用3%税率计税。授予技术秘密使用属于特许权使用费所得。所以应扣缴个人所得税合计＝2100×3%＋1500×3%＋5000×（1－20%）×20%＝908（元）。

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第5题

[单选题]甲企业2024年度共有三个费用化研发项目，项目1为自主研发，符合加计扣除条件的费用合计为178万元；项目2方委托境内某单位开展，甲企业支付费用合计100万元；项目3委托境外单位开展，甲企业支付费用合计250万元。以上项目符合研发费用加计扣除条件，则甲企业可以享受加计扣除的金额合计（　　）万元。

A.296.6
B.478
C.430
D.463.3

答案解析

答案： C

答案解析：委托境内机构开展研发费用加计扣除基数＝100×80%＝80（万元）。委托境外机构的研发费用加计扣除限额1＝250×80%＝200（万元），限额2为不超过境内符合条件研发费用的2/3＝（178＋80）×2÷3＝172（万元），所以加计扣除基数为172万元。因此当年研发费用加计扣除金额＝（178＋80＋172）×100%＝430（万元）。

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