题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A
答案解析：个人投资入股到境内居民企业的非货币资产为技术成果，且被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，按照规定，自2016年9月1日起，个人可选择递延纳税优惠政策：经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，观赏性作物的种植，按“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，减半征收企业所得税。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年签订规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，按财产转让所得项目计征个人所得税。选项B，个人从任职单位取得的劳动分红，按工资、薪金所得项目计征个人所得税。选项D，个体工商户业主从所属经营实体取得的工资薪金，不得税前扣除，应按经营所得项目计征个人所得税。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）代表机构的经费支出额包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资、薪金，奖金，津贴，福利费，物品采购费（包括汽车、办公设备等固定资产），通讯费，差旅费，房租，设备租赁费，交通费，交际费，其他费用等。
（2）以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。
[要求2]
答案解析：
2024年的经费支出额＝90＋15＋60＋40＋200＝405（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）收入额＝经费支出额（1－核定利润率）＝405÷（1－20%）＝506.25（万元）。
（2）应纳税所得额＝收入额×核定利润率＝506.25×20%＝101.25（万元）。
[要求4]
答案解析：应缴纳企业所得税＝101.25×25%＝25.31（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税（选项D）和即征即退（选项E）、先征后退（选项A）、先征后返（选项C）的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款和增值税留抵退税款。
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