题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入进行分成的，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（2）1月份刘某工资薪金所得应纳税所得额＝10000＋28000×（1－30%）－5000＝24600（元）。1月应预扣预缴刘某的个人所得税＝24600×3%＝738（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75% 部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
（2）2024年应缴纳个人所得税＝1000×75%×10%×12＝900（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B，免征契税；选项C，母公司以房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。选项D，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）销售（营业）收入范围是指当年主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但是不含营业外收入、资产处置收益、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）。
（2）广告费税前扣除限额＝（10000＋1000）×15%＝1650（万元）＜实际发生额1800万元，应调增应纳税所得额＝1800－1650＝150（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，外购的商誉在企业整体转让或清算时,准予扣除。选项C，自创的商誉不得计算摊销费用在税前扣除。选项D，作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
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