题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，进入我国港口的外籍船舶，应计算缴纳船舶吨税。
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拓展练习
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，外购的商誉在企业整体转让或清算时,准予扣除。选项C，自创的商誉不得计算摊销费用在税前扣除。选项D，作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
（2）应缴纳城镇土地使用税＝20000×18×7÷12÷10000＝21（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）技术转让所得＝1600－1200＝400（万元）＜500万元，免征企业所得税，应纳税调减400万元。
（2）研发费用应调减应纳税所得额＝9000×100%＝9000（万元）。
（3）合计纳税调减＝9000＋400＝9400（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）职工福利费扣除限额＝80000×14%＝11200（万元）＜实际发生额12000万元，应调增应纳税所得额＝12000－11200＝800（万元）。
（2）工会经费扣除限额＝80000×2%＝1600（万元）＝实际发生额1600万元，不需要调整。
（3）职工教育经费限额＝80000×8%＝6400（万元）＞实际发生额5800万元，不需要调整。
（4）合计应调增企业所得税应纳税所得额为800万元。
[要求4]
答案解析：
（1）公益性捐赠扣除限额＝（31021－21）×12%＝3720（万元）；
（2）行政罚款支出60 万元和税收滞纳金 40万元，不得在税前扣除；
（3）营业外支出调增应纳税所得额＝4000－3720＋60＋40＝380（万元）。
[要求5]
答案解析：
（1）应纳税所得额＝31021－21－9400＋800＋380＝22780（万元）；
（2）应纳税额＝22780×25%－120×10%＝5683（万元）；
（3）应补缴企业所得税＝5683－4800＝883（万元）。
[要求6]
答案解析：选项E，专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
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