下列业务适用增值税零税率的有（　　）。|真题卷（一）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列业务适用增值税零税率的有（　　）。

A.境内单位提供航天运输服务
B.境内单位向境外单位转让完全在境外使用的技术
C.境外单位提供完全在境外消费的设计服务
D.境内单位在境外载运货物入境
E.境内单位在境外载运旅客

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答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，不属于在境内销售服务，境外单位不需要缴纳我国的增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]位于A地的甲锡土矿山企业为增值税一般纳税人，2025年2月发生如下业务：从位于B地的乙锡土矿山购进锡土矿原矿取得增值税专用发票上注明金额100万元，甲企业将其中60%与自采锡土矿原矿混合为原矿并在本月全部销售，取得不含税销售额400万元。已知A地、B地锡土矿原矿资源税税率分别为7%、6%。甲企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

A.24.4
B.21
C.22
D.23.8

答案解析

答案： D

答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量。甲企业当月应缴纳资源税＝（400－100×60%）×7%＝23.8（万元）。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，应征收土地增值税的有（　　）。

A.企业通过境内非营利社会团体赠与社会公益事业的房地产
B.企业之间互换自有厂房
C.房地产开发企业在进行改制重组时以国有土地使用权进行投资，将国有土地使用权转移到被投资企业
D.村委会按照农村集体产权制度改革要求将国有土地使用权转移到符合规定的农村集体组织名下
E.抵押期满转让给债权人的房地产

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。选项B，企业之间互换自有厂房属于房地产有偿转让行为，应征收土地增值税。选项C，房地产开发企业以国有土地使用权投资并转移土地使用权的行为，应征收土地增值税。选项D，暂不征收土地增值税。选项E，抵押期满后将房地产转让给债权人，产权发生转移，应征收土地增值税。

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第3题

[不定项选择题]下列行为免征增值税的有（　　）。

A.供热企业向企业供热
B.学生勤工俭学提供服务
C.外国企业无偿捐助进口物资和设备
D.自然人销售自建自用住房
E.个人从事金融商品转让业务取得的收入

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：选项A，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。向企业供热照章征收增值税。选项C，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，不包括外国企业和外国个人。

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第4题

[不定项选择题]关于增值税即征即退的规定，正确的有（　　）。

A.享受资源综合利用产品和服务增值税即征即退政策的纳税人缴费信用级别不得为C级或D级
B.对安置残疾人的个体工商户，按照安置残疾人的人数，限额即征即退增值税
C.专为老年人出版发行报纸，即征即退100%增值税
D.销售利用水力生产的电力产品，即征即退50%增值税
E.一般纳税人提供管道运输服务增值税税负超过3%的部分即征即退

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C，专为老年人出版发行的报纸，适用100%先征后退的政策。选项D，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退 50% 的政策。

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第5题

[单选题]下列关于增值税一般纳税人抵扣进项税额的规定，说法错误的是（　　）。

A.资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款
B.购进原值400万元的设备，既用于免税项目又用于一般计税项目的，可全额抵扣进项税额
C.因台风等自然灾害原因导致购进货物损毁的，不得抵扣进项税额
D.购进并直接用于消费的居民日常服务，不得抵扣进项税额

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，因台风等自然灾害原因导致购进货物损毁，不属于非正常损失，对应的进项税额准予抵扣。

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