下列关于增值税一般纳税人抵扣进项税额的规定，说法错误的是（　　）。|真题卷（一）-之了课堂

题目

[单选题]下列关于增值税一般纳税人抵扣进项税额的规定，说法错误的是（　　）。

A.资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款
B.购进原值400万元的设备，既用于免税项目又用于一般计税项目的，可全额抵扣进项税额
C.因台风等自然灾害原因导致购进货物损毁的，不得抵扣进项税额
D.购进并直接用于消费的居民日常服务，不得抵扣进项税额

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答案解析

答案： C

答案解析：选项C，因台风等自然灾害原因导致购进货物损毁，不属于非正常损失，对应的进项税额准予抵扣。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据税务机关委托，依照法律规定，代征零星、分散和异地缴纳税收的单位和人员为（　　）。

A.
受托代征人
B.
代收代缴义务人
C.
代扣代缴义务人
D.
负税人

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，受托代征人是指根据税务机关的委托，依照法律规定代征零星、分散和异地缴纳税收的单位和人员。

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第2题

[单选题]关于增值税一般纳税人增值税计税方式的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.销售旧货按简易计税办法，依照3%征收率，减按0.5%征收
B.销售自己使用过且已抵扣进项税额的固定资产，适用一般计税方法计税
C.提供劳务派遣服务选择差额纳税的，从含税销售额中只能扣除住房公积金
D.销售自产机器设备的同时提供安装服务，不论是否单独核算，安装服务均可选择简易计税办法

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项C，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。选项D，一般纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

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第3题

[单选题]下列关于“反向开票”的说法，错误的是（　　）。

A.出售者，既包括销售自己使用过的报废产品的自然人，也包括销售收购的报废产品的自然人
B.资源回收企业为增值税一般纳税人的，可以开具增值税专用发票，并可以抵扣进项税额
C.资源回收企业向不同的自然人收购报废产品“反向开票”的，连续12个月累计销售额不得超过500万元
D.从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，自然人应符合连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的条件。这里的“反向开票”累计销售额，是指多个资源回收企业向同一自然人“反向开票”的累计销售额，不是同一资源回收企业向不同自然人“反向开票”的累计销售额。

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第4题

[不定项选择题]下列情形中，应免征环境保护税的有（　　）。

A.生活垃圾焚烧发电厂排放应税污染物不超过国家地方标准
B.工业企业厂界超标噪声
C.医院排放污水
D.规模化农场饲养禽畜排放应税污染物
E.综合利用固体废物并符合国家地方环境保护标准

答案解析

答案： A,E

答案解析：选项B、C、D，都属于需要缴纳环境保护税的情形。

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第5题

[不定项选择题]下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有（　　）。

A.劳务派遣服务
B.清包工方式提供建筑服务
C.融资性售后回租服务
D.公共交通运输服务
E.出租2016年4月30日前取得的商铺

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：选项A，一般纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法，适用6%的税率计税。选项C，一般纳税人提供融资性售后回租服务，按照一般计税方法，适用6%的税率计税。

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